Art. 6 Controleprotocol 2012 — Extra accenten

Beheer gemeente garanties De afgelopen maanden zijn enkele woningcorporaties in de financiële problemen gekomen door risicovolle beleggingen en verkeerde investeringsbeslissingen De gemeente Leiden staat voor tientallen miljoenen euro’s garant voor leningen van woningcorporaties. Door de zwakke financiële positie van woningcorporaties neemt de kans sterk toe dat er aanspraak gedaan moet wordt op de garantstelling van de gemeente. Extra accent bij gemeente garanties: hoe is het proces omtrent het beheer en bewaking gemeentegaranties georganiseerd en geborgd? Beheer contractenregister Ook bij de controle van de jaarrekening 2011 zijn er onrechtmatigheden geconstateerd bij inkoop en aanbestedingstrajecten. In 2011 zijn al veel verbetermaatregelen getroffen om te voorkomen dat zich onrechtmatigheden voordoen bij nieuwe aanbestedingstrajecten en met name Europese aanbestedingen. Voor de controle en beheersing van inkooptrajecten is een contractenregister noodzakelijk. Momenteel bestaat er nog onvoldoende inzicht in de volledigheid en werking van het contractenregister. Extra accent beheer contractenregister: hoe is het beheer van de inkoopcontracten vormgegeven en geeft het contractenregister voldoende inzicht voor een accurate controle op het inkoopproces? Voorzieningen De landelijk commissie BBV (besluit begroting en verantwoording) heeft in de notitie ‘verkrijging/vervaardiging en onderhoud van kapitaalgoederen’ gepubliceerd (hierna notitie onderhoud kapitaalgoederen). In deze notitie is bepaald dat voorzieningen die worden gevormd om onderhoudslasten van een kapitaalgoed over een aantal jaren te egaliseren, alleen ingesteld en gevoed kunnen worden op basis van een beheerplan van het desbetreffende kapitaalgoed. De afgelopen jaren zijn voorzieningen voor onderhoud van kapitaalgoederen vrijgevallen omdat de accountant van mening van was dat de kwaliteit en kwantiteit van onderhoudsplannen onvoldoende basis vormde om de voorziening in stand te houden. In 2012 zijn veel nieuwe onderhoudsplannen gemaakt en bestaande beheersplannen geactualiseerd. Extra accent bij voorzieningen: hoe verloopt het proces van de implementatie van de nieuwe beheerplannen en dragen de beheersplannen ook bij aan de onderbouwing van de middelen in de voorzieningen voor kapitaalgoederen? Proces kredieten Tijdens de verbijzonderde interne controle is een overschrijding van het investeringskrediet voor de nieuwbouw van Da Vinci college Lammerschans van €1,4 miljoen geconstateerd. Elk jaar krijgt de gemeenteraad in december een raadsvoorstel met de rapportage overschreden investeringen. Bij de behandeling van raadsvoorstel rapportage overschreden investeringen 2011 heeft de commissie Werk en Financiën haar ongenoegen geuit over de kredietbewaking bij investeringen maar ging er vanuit dat met het accorderen van het raadsvoorstel rapportage overschreden investeringen 2011 de onrechtmatigheidproblemen bij de jaarrekening voorkomen zouden worden. Extra accent bij de administratie voor de bewaking en beheersing van investeringskredieten: hoe is het proces van de kredietbewaking ( registratie verplichtingen budgetbewaking en voortgangscontrole) bij investeringskredieten georganiseerd? Proces waardering onroerende zaken Door externe economische ontwikkelingen zijn er onzekerheden ontstaan over de waarde van de onroerende goederen die in het bezit zijn van de gemeente. Door de economische crisis zijn prijzen voor onroerende goederen sterk aan het dalen. De opbrengst van de verkoop van gemeentepanden vormt een belangrijke inkomstenbron voor de financiering van grondexploitatie projecten. Extra accent bij het proces waardering onroerende zaken: hoe is het proces van omtrent de waardering van onroerende zaken georganiseerd en is er voldoende inzicht in de risico’s?

Rechtspraak bij dit artikel