Onder budgetbewaking wordt verstaan het periodiek signaleren van overschrijdingen (budgetbewaking in engere zin) en eventueel andere afwijkingen van het budget alsmede de (bedrijfseconomische) analyse van de verschillen tussen budget en werkelijkheid (budgetbewaking in ruimere zin).
Het college rapporteert tussentijds driemaal per jaar over de realisatie van de begroting aan de raad via de voortgangsberichten. en sluit de periodieke verantwoording af met de jaarrekening. De tussentijdse rapportages bestaan uit voorjaars-, najaars- en eindejaarsbericht. Het financieel voorjaarsbericht wordt door het college vastgesteld en ter kennisneming aan de raad gestuurd. In het eindejaarsbericht kunnen beleidsvoorstellen worden opgenomen, die samenhangen met de uitkomsten van het voorgaande jaar. Deze voorstellen dienen alleen betrekking te hebben op het lopende jaar.
Gelet op het gewijzigde karakter van het financieel voorjaarsbericht (geen vaststelling meer door de raad) wordt de melding van afwijkingen strikt beperkt tot herijkingen (en dus onomstreden), al dan niet gekoppeld aan vastgestelde interne normeringen. Bij twijfel of discussie daarover worden afwijkingen niet in het financieel voorjaarsbericht opgenomen, maar betrokken bij de samenstelling van het najaarsbericht.
Herijkingen zijn financiële consequenties (positief en negatief) van exogene factoren. Ze zijn niet beïnvloedbaar. Verder worden in het Financieel voorjaarsbericht de budgettaire gevolgen opgenomen van:
door de raad buiten het traject van begroting of najaars- en eindejaars-berichten om genomen besluiten, voor zover die financiële consequenties ook expliciet in die besluiten worden genoemd en nog niet in de begroting zijn geraamd;
collegebesluiten, tenzij daarin is vastgelegd dat ze betrokken zullen worden bij de besluitvorming over de begroting of een najaars- of eindejaarsbericht of in dat kader aan de raad zullen worden voorgelegd.
Het financieel voorjaarsbericht leidt niet tot aanpassing van de door de raad vastgestelde programmabegroting. De budgettaire effecten worden meegenomen bij de samenstelling van het najaarsbericht.
De voortgangsberichten gaan in op afwijkingen, wat betreft de baten, de lasten, de geleverde goederen en diensten en de maatschappelijke effecten;
Het college stelt nadere regels op omtrent de momenten en de wijze waarop wordt gerapporteerd over de bedrijfsvoering, de werkplanning en de afwijkingen van de activiteiten en de prestaties ten opzichte van het aangegane jaarcontract.
Hoofdstuk II
Artikel 6.
Budgetbewaking en tussentijdse rapportage
Onderdeel van Financiële beheersverordening gemeente Tilburg 2007