In deze verordening wordt verstaan onder:
accountant: een door de raad
benoemde:
registeraccountant of
accountant-administratieconsulent met een aantekening in
het inschrijvingsregister als bedoeld in het derde lid
van artikel 36, Wet op de
Accountant-Administratieconsulenten of
organisatie waarin voor de accountantscontrole bevoegde
accountants samenwerken, belast met de controle van de
in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening.
Accountantscontrole de controle van
de in artikel 197 Gemeentewet bedoelde jaarrekening uitgevoerd
door de door de raad benoemde accountant van:
het getrouwe beeld van de in de jaarrekening
gepresenteerde baten en lasten en de grootte en
samenstelling van het vermogen;
het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en
balansmutaties;
het in overeenstemming zijn van de door het college
opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens algemene
maatregel van bestuur te stellen regels bedoelt in
artikel 186 Gemeentewet;
de inrichting van het financieel beheer en de financiële
organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe en
rechtmatige verantwoording mogelijk maken;
waarbij de nadere regels die bij of krachtens algemene
maatregel van bestuur worden gesteld op grond van het
zesde lid van artikel 213 Gemeentewet, in acht worden
genomen.
interne controle interne controle
is het geheel van maatregelen, ondernomen door het management
en/of het personeel met het oog op het verschaffen van redelijke
zekerheid omtrent:
bereiken van de opgelegde doelstellingen
naleving van wetten, procedures,richtlijnen
betrouwbare financiële en beheersinformatie
efficiënt en economisch gebruik van middelen
ontdekken van fraude en onjuistheden
rechtmatigheid in het kader van de
accountantscontrole het overeenstemmen van
het tot stand komen van de financiële beheershandelingen en de
vastlegging daarvan met de relevante wet- en regelgeving, zoals
bedoeld in het Besluit accountantscontrole gemeenten.
Deelverantwoording
een in opdracht van de raad ten behoeve van de
verslaglegging opgestelde verantwoording van een afzonderlijke
organisatie-eenheid binnen de gemeentelijke organisatie, welke
verantwoording onderdeel uit maakt van de jaarrekening.
Goedkeuringstoleranties de
goedkeuringstolerantie is het bedrag dat de som van fouten in de
jaarrekening of onzekerheden in de controle aangeeft, die in een
jaarrekening maximaal mogen voorkomen, zonder dat de
bruikbaarheid van de jaarrekening voor de oordeelsvorming door
de gebruikers wordt beïnvloed.
Rapporteringtoleranties de
rapporteringtolerantie(s) is een bedrag dat gelijk is aan of
lager is dan de bedragen voortvloeiend uit de
goedkeuringstolerantie. Bij overschrijding van dit bedrag vindt
rapportering plaats in het verslag van bevindingen.
Artikel 1.
Definities
Onderdeel van Verordening voor de controle op het financieel beheer en op inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Hattem