Voor het uitvoeren van de interne controles is er per bedrijfsproces een planning gemaakt van de in 2015 uit te voeren werkzaamheden. Deze planning is opgenomen in bijlage 1 van dit ICP 2015.
Voor de controle van het begrotingscriterium wordt er gesteund op de reguliere planning en controlcyclus met inachtneming van de regels vermeld in het controleprotocol.
Bij de planning en controlcycli zal de realisatie van de kredieten worden beoordeeld. Als er overschrijdingen worden geconstateerd voert de interne controleur aanvullende controlewerkzaamheden uit naar de oorzaak van de overschrijding. Indien de gemeenteraad de overschrijding autoriseert is er geen sprake van een (begrotings)rechtmatigheidsfout. De controle van het begrotingscriterium is opgenomen in de activiteitenplanning in bijlage 1.
Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium
Van de verordeningen opgenomen in het normenkader wordt jaarlijks van de verordeningen een risico-analyse opgesteld hoe hoog het risico op misbruik en oneigenlijk gebruik (verder M&O) is. Vervolgens wordt er een inventarisatie gemaakt welke M&O bepalingen er in de verordeningen zijn opgenomen om deze risico’s te verminderen en hoe hier in de praktijk mee wordt omgegaan. Als blijkt dat er onvoldoende M&O bepalingen in de verordeningen zijn opgenomen om het risico te verminderen, of dat de M&O bepalingen niet worden nageleefd, dan wordt dit gerapporteerd aan het managementteam. Het managementteam kan besluiten het risico te accepteren of de verordening te wijzigen. De controle van het M&O criterium is opgenomen in de activiteitenplanning planning in bijlage 1.
Hoofdstuk 3
Artikel 3.5
Wijze waarop de interne controle wordt uitgevoerd
Onderdeel van Intern Controle Plan 2015 (ICP 2015) gemeente Heemstede