Om de treasury activiteiten controleerbaar en beheersbaar te maken is een goed functionerende interne en externe informatievoorziening noodzakelijk. Drie typen informatie kunnen hierbij worden onderscheiden:
Beleidsmatige informatie;
Operationele informatie;
Verantwoordingsinformatie (performance rapportages, interne controles etc.).
Naast interne informatie heeft de treasury ook externe informatie nodig zoals informatie met betrekking tot de geld- en kapitaalmarkt en met betrekking tot met de bank afgesloten transacties.
Beleidsmatige informatie
Het treasurystatuut geeft de kaders weer waarbinnen de treasuryactiviteiten dienen te worden uitgevoerd. De raad stelt daarnaast jaarlijks een treasuryparagraaf bij de begroting vast. Hierin wordt ingegaan op de wijze waarop concreet invulling wordt gegeven aan het treasurybeleid.
De volgende onderwerpen komen in de paragraaf bij de begroting in ieder geval aan de orde:
De kasgeldlimiet;
De renterisiconorm;
De financieringsbehoefte voor de komende 4 jaar;
De rentevisie;
De rentekosten en renteopbrengsten verbonden aan de financieringsfunctie.
Operationele informatie
Het opstellen en hanteren van operationele informatie is de verantwoordelijkheid van het afdelingshoofd Bedrijfsvoering.
De belangrijkste operationele informatie die ten alle tijden beschikbaar moet zijn:
Actuele liquiditeitsplanning;
Afgesloten transacties;
Bancaire afspraken.
Verantwoordingsinformatie
De verantwoording over het uit te voeren treasurybeleid vindt plaats binnen de reguliere planning & control cyclus. Daarnaast wordt in de treasuryparagraaf bij de jaarrekening het uitgevoerde beleid geëvalueerd. In de evaluatie wordt weergegeven in hoeverre de beleidsvoornemens uit de paragraaf bij de begroting zijn uitgevoerd en wat de oorzaken zijn van eventuele afwijkingen.
Om een goede vergelijkbaarheid mogelijk te maken dienen de indeling en de onderwerpen van de evaluatie aan te sluiten bij de treasuryparagraaf van de begroting van het betreffende jaar.
Hoofdstuk
Artikel 15. Informatievoorziening
Artikel 15. Informatievoorziening
Onderdeel van Treasurystatuut 2017 Gemeente Leudal