De naleving van de volgende kaders:
de begroting;
financiële verordening ex artikel 212 Gw;
de controleverordening ex artikel 213 Gw; en
de overige kaders zoals opgenomen in een “Inventarisatie wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidcontrole” in de kolom “Regelgeving intern”, welke jaarlijks aan de raad wordt aangeboden.
De overige kaders betreffen alle gemeentelijke verordeningen en besluiten met een kaderstellend karakter die door de aad zijn vastgesteld, voor zover deze bepalingen bevatten over directe financiële beheershandelingen.
Collegebesluiten vallen niet (standaard) onder de rechtmatigheidtoets, want deze voorschriften betreffen de relatie college – ambtenaren (en dus niet de relatie raad – college) met uitzondering van financiële beheershandelingen die een nadere uitwerking vormen van externe regelgeving of door de raad vastgestelde verordeningen vermits daarin ook is aangegeven dat een dergelijk collegebesluit moet worden genomen.
Kaderstellende collegebesluiten (betrekking hebbend op financiële beheershandelingen) kunnen verplicht zijn gesteld door hogere regelgeving of raadsbesluiten c.q. verordeningen. Indien in deze regelgeving de verplichting tot het opstellen en nemen van een besluit is opgenomen, zal de accountant alleen onderzoeken of dit besluit ook daadwerkelijk door het college is vastgesteld. Indien ook eisen aan het collegebesluit zijn opgenomen wordt ook (alleen) gecontroleerd of het collegebesluit die bepalingen bevat.
Begin 2011 heeft uw raad besloten dat de accountant alleen de bepalingen inzake recht, hoogte en duur van de interne regelgeving met financiële beheershandelingen controleert.
Wet- en regelgeving geven geen aanleiding om deze regels aan te laten passen en zijn hiermee herbevestigd.
Het delegatiebesluit en het mandaatbesluit van de gemeente zijn ook belangrijke collegebesluiten voor het financieel beheer, maar worden alleen gebruikt bij de accountantscontrole gericht op getrouwheid.
Hoofdstuk 5
Artikel 5.2
Interne regelgeving
Onderdeel van Besluit van de gemeenteraad van de gemeente Heemskerk houdende regels omtrent controleprotocol Controleprotocol 2015