De programmaverantwoordelijke heeft middels mandaat van het college, de verantwoordelijkheid voor een of meerdere programma’s. De programmaverantwoordelijken leggen hierover verantwoording af middels onder andere de P&C-producten. De programmaverantwoordelijke mandateert de budgetten per programma naar een of meerdere budgetverantwoordelijken op de in het BBV voorgeschreven taakvelden.
De budgetverantwoordelijke legt op taakveldniveau verantwoording af middels de P&C-producten. De budgetverantwoordelijke heeft een coördinerende rol en is aanspeekpunt op taakveldniveau voor de P&C-producten. De coördinerende rol houdt o.a. in dat de informatie van de budgetbeheerders op taakveldniveau wordt gebundeld tot een samenhangend verhaal, hetgeen de basis is voor de verantwoording op programmaniveau.
De budgetverantwoordelijke heeft hiermee de volgende taken/verantwoordelijkheden:
is verantwoordelijk voor het, binnen de vastgestelde kaders, realiseren van de (sub)taakvelden en diensten die behoren bij de hem toegewezen budgetten;
is verantwoordelijk voor een doelmatig, doeltreffend en rechtmatig beheer van de aan hem toegewezen budgetten;
is verantwoordelijk voor een goede onderbouwing van eventuele verschillen tussen raming en realisatie;
is verantwoordelijk voor het beheersen van risico’s bij het budget;
hanteert bij het aangaan van een financiële verplichting de volgende randvoorwaarden:
een financiële verplichting mag slechts worden aangegaan, nadat geconstateerd is dat een toereikend budget aanwezig is en het aangaan van de financiële verplichting direct verband houdt met de bij het budget behorende taakstelling;
meerjarige financiële verplichtingen mogen worden aangegaan, mits de budgetten in de vastgestelde begroting/meerjarenbegroting toereikend zijn;
financiële verplichtingen kunnen niet worden aangegaan ten laste van de volgende budgetten:
kapitaallasten;
doorbelastingen van salariskosten;
stortingen in reserves en voorzieningen;
en post onvoorzien;
is verantwoordelijk voor een juiste en tijdige afhandeling van een hem aangeboden factuur;
is verantwoordelijk voor het (laten) controleren van de factuur en het (laten) vaststellen of de geleverde goederen en diensten voldoen aan de vooraf overeengekomen prijs, kwaliteit en kwantiteit;
geeft akkoord voor het doen van een betaling binnen het beschikbaar gestelde budget;
is verantwoordelijk voor het realiseren van de geraamde inkomsten;
legt verantwoording af over de realisatie van de beleidsdoelstellingen en de besteding van middelen in tussentijdse rapportages en de jaarstukken en is daarom:
verantwoordelijk voor het up-to-date houden van het normenkader (toetsingskader interne en externe accountscontrole) en bespreekt wijzigingen hierop met de controller.
verantwoordelijk voor het up-to-date houden van de regelingen op de regelingenbank en bespreekt wijzigingen hierop met de cluster “Juridische controle”.
verantwoordelijk voor het signaleren van eventuele proces (uitvoeringsrisico’s) risico’s en bespreekt deze met de controller. Daar waar hij politieke, economische, sociale en of technologische risico’s ziet op hoog niveau, meldt hij deze schriftelijk aan de controller.
De budgetbeheerder ondersteunt de budgetverantwoordelijke en/of programmaverantwoordelijke bij de uitoefening van zijn verantwoordelijkheden.
De budgetbeheerder legt controleerbaar vast:
of de factuur voldoet aan de overeengekomen afspraken/geleverde /te leveren prestatie waarvoor wordt gefactureerd;
invorderingsopdrachten ten gunste van de budgetten van de budgetverantwoordelijke en/of programmaverantwoordelijke;
de juiste boekingscodes behorende bij de factuur of invorderingsopdracht;
een budgetbeheerder kan een of meerdere prestatieverklaarders aanwijzen;
hetgeen bepaald is onder artikel 2 B lid 5 tot en met 9, is ook voor de budgetbeheerder van toepassing.
De prestatieverklaarders geven hun goedkeuring voor een levering, dienst of werk, nadat zij hebben vastgesteld dat conform opdracht is geleverd. Op grond van deze goedkeuring kan de budgetbeheerder overgaan tot accordering van de factuur.
Hoofdstuk 2
Artikel 2