In de jaarrekening dienen bij de baten en lasten kolommen te zijn opgenomen voor de realisatie van het boekjaar, de begroting en de realisatie van het voorgaand boekjaar. Bij een exploitatiesubsidie dient de kolom begroting de goedgekeurde begroting te bevatten.
Daarbij wordt onderscheid gemaakt in personele kosten, organisatiekosten, huisvestingskosten en activiteitenkosten voor zover deze kosten apart zijn opgenomen in de begroting bij de aanvraag. In het geval van een toerekening van kosten aan subsidies dient in de verantwoording een kostenverdeelstaat met de grondslag voor de toerekening te zijn opgenomen. Verder dient te blijken of de activiteiten tegen meer of minder kosten dan de subsidie zijn gerealiseerd. Wanneer in het besluit tot verlening onderscheid is gemaakt naar meerdere activiteiten, dient te blijken wat de totale gerealiseerde kosten en inkomsten per benoemde activiteit zijn.
Uit de jaarrekening dient voorts te blijken welk gedeelte van de reserves (waaronder eigen vermogen en bestemmingsreserves) zijn gevormd met subsidiegelden van de gemeente Utrecht. Dit gedeelte van de reserves is de egalisatiereserve die is bedoeld in het artikel “Accountantsonderzoek” van hoofdstuk 5 van de ASV (ASV 2014: artikel 21 lid 4).
Hoofdstuk › Paragraaf 2.3
Artikel 8
Integrale verantwoording in de jaarrekening
Onderdeel van Verantwoordings- en accountantsprotocol 2018 Gemeente Utrecht