Deze verordening kan worden aangehaald onder de naam ‘Financiële verordening gemeente Emmen 2018’.
Bijlage kaders begrotingswijzigingen
Kaders begrotingswijzigingen 2018
Dit kader is de invulling van artikel 6 van de Financiële Verordening
Algemeen kader
1.
Wijzigingen in de begroting die leiden tot een wijziging van het begrotingsresultaat moeten door de raad worden goedgekeurd. Dit kan via een specifiek raadsbesluit, het besluit begrotingswijziging, de bestuursrapportage en/of de kadersnota.
2.
Bij het besluit begrotingswijziging vindt er besluitvorming per individuele begrotingswijziging plaats. Tevens wordt een overzicht van de actuele begrote standen van de algemene reserve weergegeven.
3.
Het college mag beschikken over de post onvoorzien incidenteel met de afspraak dat over de besteding per kwartaal per raadsbrief verantwoording wordt afgelegd. Aanwending van de post kan alleen wanneer er wordt voldaan aan de volgende 3 criteria (3 O’s): Onvoorzienbaar, Onuitstelbaar en Onvermijdbaar.
4.
Voor politiek gevoelige onderwerpen is een raadsbesluit nodig. Dit geldt ook voor besluiten die afwijken van de door de raad vastgestelde beleidskaders.
In onderstaande tabel zijn de bevoegdheden tot het wijzigen van de begroting verder uitgewerkt:
Soort begrotingswijziging
Raad
College
CMT
Team-leider
Baten en lasten
Budgettair neutrale begrotingswijziging (zowel binnen als tussen de programma’s) waarbij het begrotingsresultaat niet wijzigt tenzij:
X
1. De begrote bruto baten en lasten met meer dan € 400.000,- wijzigen tenzij het wijzigingen betreft als gevolg van:
X
- Onderdelen van het gemeentefonds betreft waarvan de raad heeft besloten wijzigingen aan de inkomstenkant door te vertalen naar het betreffende beleidsveld1
X
2. Wijzigingen in de doorverdeling van apparaatskosten inclusief de invulling van bedrijfsvoeringstaakstellingen en centrale bedrijfsvoeringsbudgetten.
X
3. Administratieve begrotingswijzigingen binnen dezelfde taakvelden en geen uitzetting van baten/lasten.
X
Reservemutaties
Budgettair neutrale begrotingswijzigingen met mutaties (stortingen en onttrekkingen) in reserves en voorzieningen waarbij het begrotingsresultaat niet wijzigt tenzij:
X
1. De bruto storting of onttrekking hogers is dan € 400.000,- tenzij het gaat om:
X
- Reserve waarbij de beschikkingsbevoegdheid bij het college ligt2
X
2. Reserve waar de beschikkingsbevoegdheid bij het CMT ligt3
X
Kredieten
Kredieten > € 400.000,- waarvan de kapitaal- en overige lasten binnen de begrote baten en lasten worden gedekt en de kredieten waarvan de kapitaallasten leiden tot aanpassing van het begrotingsresultaat
X
Kredieten tot € 400.000,- waarvan de kapitaal- en overige lasten binnen de begrote baten en lasten worden gedekt
X
1 Op dit moment betreft dit de integratieuitkering Sociaal domein en uitkeringen Wmo, Maatschappelijke opvang en Vrouwenopvang
2 Op dit moment zijn dat de egalisatievoorzieningen, de reserve SRLE, de reserve sociaal domein (deze laatste voor zover het via de reserve laten lopen van de voor- en nadelen binnen het sociaal domein betreft) en de reserver AMRD
3 Op dit moment is dat de reserve eenmalige kosten
Toelichting
Toelichting op gewijzigde Financiële verordening ex art 212 GW.
Ten opzichte van de op 22 december 2016 vastgestelde verordening zijn de volgende aanvullingen en wijzigingen aangebracht:
Artikel 1
In de definities is bij i de aanduiding “interne controle afdeling” vervangen door “intern auditteam”.
Artikel 3
In lid 3 zijn (conform de huidige praktijk) de regels voor het opstellen van de begroting vervangen door de regel dat in principe besluiten over nieuw beleid bij de kadernota worden opgenomen.
Artikel 4
In lid 3f is een verwijzing naar de bijlage met de regels met betrekking tot begrotingswijzigingen opgenomen.
Artikel 16b
De overhead moet op een consistente wijze worden toegerekend; deze methode wordt niet door de wetgever voorgeschreven, maar moet door de raad worden vastgesteld en opgenomen in de financiële verordening art 212 GW. Door toevoeging van art 16b aan de Financiële Verordening stelt de raad de wijze van toerekening van overhead vast.
Artikel 27
In lid 1a is afdelingen vervangen door (programma)teams.
Bijlage kaders begrotingswijzigingen
In de tabel van de bevoegdheden tot het wijzigen van de begroting is ‘Directie’ vervangen door ‘CMT’ en ‘Afd.Man.’ door ‘teamleider’;
Bij wijzigingen baten en lasten is de nummering aangepast en is aan de laatste regel toegevoegd: ‘en geen uitzetting van baten/lasten’;
Bij wijzigingen reservemutaties is de nummering aangepast;
Bij wijzigingen kredieten wordt nu onderscheid gemaakt in kredieten groter dan € 400.000 en kredieten onder die grens. Van wijzigingen van kredieten waarvan de kapitaallasten leiden tot aanpassing van het begrotingsresultaat is expliciet aangegeven dat de bevoegdheid bij de raad blijft; deze aanpassing is in afstemming met de Auditcommissie gedaan;
Aan de 2e noot is toegevoegd: ‘en de reserve AMDR’.
We gebruiken noodzakelijke cookies voor je account en beveiliging. Voor anonieme gebruiksstatistieken (Google Analytics) vragen we je toestemming. Meer over cookies