Het college neemt rechtmatigheidsfouten in de rechtmatigheidsverantwoording op, wanneer het totaal van de fouten groter is dan 1% van de begrote lasten van de gemeente. Dit noemen we de verantwoordingsgrens. De toevoegingen aan de reserves, voor zover ze verschillende programma’s betreffen, behoren ook tot de begrote lasten. Fouten en onduidelijkheden worden niet bij elkaar opgeteld en moeten afzonderlijk boven de verantwoordingsgrens uitkomen.
Het college licht rechtmatigheidsfouten en/of onduidelijkheden lager dan de verantwoordingsgrens, maar boven de rapportagegrens toe in de paragraaf Bedrijfsvoering van de jaarstukken. De rapportagegrens bedraagt € 100.000.
Begrotingsafwijkingen zijn rechtmatigheidsfouten, tenzij deze betrekking hebben op:
hogere uitgaven, waarbij sprake is van direct compenserende inkomsten;
hogere uitgaven binnen bestaand beleid voor open einderegelingen;
hogere uitgaven in de jaarschijf van een meerjarig-investeringsplan of beheerplan die niet leiden tot een overschrijding van de totale uitgaven van het investeringsplan of beheerplan;
hogere inkomsten.
Projectbudgetten die voor het eind van een boekjaar niet volledig zijn besteed kunnen overgeheveld worden naar het volgende kalenderjaar.
Op voorstel van het college besluit de raad voor 31 december van het kalenderjaar om
- de overhevelingen toe te voegen aan de bestemmingsreserve “Overlopende posten”; en
-de overhevelingen in het volgende kalenderjaar beschikbaar te stellen ten laste van de bestemmingsreserve “Overlopende posten”.
Voor overhevelingen gelden de volgende criteria:
het budget heeft een incidenteel karakter;
het project waarvoor het budget beschikbaar is gesteld, is nog niet afgerond;
het budget is maximaal één keer eerder overgeheveld; en
het over te hevelen budget is groter of gelijk aan € 10.000.
Indien van toepassing gaat het college in de paragraaf Bedrijfsvoering van het jaarverslag in ieder geval in op:
bevindingen die boven de afgesproken verantwoordingsgrens vallen;
bevindingen die onder de verantwoordingsgrens blijven, maar boven de rapportagegrens vallen;
de te nemen beheersmaatregelen bij onrechtmatigheden en/of onduidelijkheden die vaker dan één jaar voorkomen;
geconstateerde fraude door eigen medewerkers;
niet-financiële onrechtmatigheden in verband met het niet naleven van bepalingen in de Wet financiering decentrale overheden en onderliggende regelingen;
bewuste afwijkingen van wet- en regelgeving door bijzondere omstandigheden;
overige zaken die relevant zijn om de gemeenteraad over te informeren.
Hoofdstuk 5.
Artikel 23.
Rechtmatigheid
Onderdeel van Financiële verordening artikel 212 Gemeente Buren 2023