Financiële risico’s
Voor de financiële risico’s geldt als definitie:
“De kans op een gebeurtenis die leidt tot een directe financiële tegenvaller van materiële (grote) betekenis die niet is afgedekt in de begroting.”
Doen deze risico’s zich voor dan moeten zij gedekt kunnen worden uit de beschikbare weerstandscapaciteit. Onder de financiële risico’s vallen behalve bedrijfsvoeringsrisico’s ook frauderisico’s en de risico’s met betrekking tot lopende grondexploitaties (bouw- en projectrisico’s).
Kaders voor het identificeren zijn:
Risico’s worden vastgelegd in een risicomanagementsysteem.
Naast de omschrijving van een risico wordt ook de oorzaak, het gevolg en de categorie (bedrijfsvoering/ bouw- en project/ overige risico’s) vastgelegd.
Van elk financieel risico wordt de omvang en impact bepaald.
Indien nodig wordt geheime informatie in risico’s geanonimiseerd en in algemene zin beschreven.
Ten minste twee keer per jaar wordt een risicoanalyse uitgevoerd, inclusief een actualisatie van de risico’s die al in het risicomanagementsysteem zijn opgenomen. Dit gebeurt voorafgaand aan de begroting en de jaarrekening, zodat de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing kan worden geactualiseerd.
Frauderisico
Door middel van een frauderisicoanalyse wordt voor de kernorganisatie een inventarisatie van de frauderisico’s uitgevoerd. De frauderisicoanalyse van Amstelveen valt onder de verantwoordelijkheid van het gemeentebestuur van Amstelveen.
De frauderisico’s, de kans van voordoen en de genomen en te nemen beheersmaatregelen worden besproken en vastgelegd.
De frauderisicoanalyse en de bijbehorende beheersmaatregelen worden minimaal twee maal per jaar, bij de begroting en de jaarrekening geactualiseerd en besproken met de directie van de kernorganisatie en ter kennisname voorgelegd aan het college en de auditcommissie.
Reguliere risico’s
Dit zijn risico’s die zich kunnen voordoen en waarbij het gevolg vrij goed in te schatten is én risico’s zonder financiële gevolgen. Voor reguliere risico’s met een financieel gevolg worden verzekeringen afgesloten of voorzieningen getroffen. Deze maken geen deel uit van de risico’s met betrekking tot de berekening van de benodigde weerstandscapaciteit.
Hoofdstuk 3
Artikel 3.1.a