Onder de bestemmingsreserves valt het deel van het eigen vermogen dat een bestemming heeft gekregen. Om de reserves te beoordelen ten aanzien van de omvang en toereikendheid en om flinke toename van de reserves te voorkomen, zijn de volgende beleidsregels opgesteld:
De gemeenteraad is bevoegd om een bepaalde bestemming aan de bestemmingsreserve te geven, de bestemming te wijzigen en om bestemmingsreserves op te heffen.
Een reserve mag nooit negatief staan. De betreffende reserve dient altijd ten laste van de algemene reserve op het noodzakelijke peil te worden gebracht. Aan het eind van het jaar dient verrekening plaats te vinden.
Bij de instelling van bestemmingsreserves dient aan de volgende voorwaarden te zijn voldaan:
Een duidelijke doelstelling;
Een goede onderbouwing van het bedrag (eventueel met een minimum- en maximumbedrag en de te ondernemen actie bij over- of onderschrijding);
Zo mogelijk een termijn waarbinnen de reserve besteed zal worden.
Een bestemmingsreserve blijft alleen bestaan als het doel niet wijzigt. Indien het doel ontbreekt, dan wordt de reserve toegevoegd aan de algemene reserve. De beoordeling hiervan is gekoppeld aan de P&C-cyclus.
Bestemmingsreserves worden zoveel mogelijk samengevoegd.
4.2.2.1. Reserve grondexploitatie
Doel
Negatieve grondexploitaties op te vangen c.q. mogelijk te maken door voeding van een alsdan te vormen voorziening grondexploitaties
Aanspraken op grond van art. 49 wet RO
Eventuele risico’s opvangen
Overige boekverliezen op grondoverdrachten op te vangen
Voeding
Batige saldi van grondexploitaties, waarbij winst wordt genomen op basis van POP-methode = percentage of completion, waarbij de gerealiseerde winst wordt bepaald als het percentage van de kosten vermenigvuldigd met het percentage van de verkopen. Dat wil zeggen bij bijvoorbeeld 50% van de gemaakte kosten en bij 50% van de verkopen moet 50% * 50% = 25% winst worden genomen.
Exploitatiebijdragen De Slagen (€ 6,15 per m2)
Overige boekwinsten op grondoverdrachten
Minimumhoogte
Te bepalen op minimaal 30% van de boekwaarde van de strategische gronden en gronden gebiedsontwikkeling
4.2.2.2. Reserve grondexploitatie met bestemming
Doel
Gelden reserveren voor uitvoering van kosten die nog moeten worden gemaakt, nadat de complexen administratief zijn afgerond
Voeding
De nog te maken kosten van afgesloten en nog af te sluiten complexen in de grondexploitatie
Ontwikkelingen
Complexen die bij de jaarrekening 2014 administratief zijn afgesloten en waar nog niet alle werkzaamheden zijn uitgevoerd:
Baarge VI zijn nog werkzaamheden uit te voeren: zijweg Burg.Janssenstraat en aanleg rotonde kruising Industrieweg – J.J. Gorterlaan (€ 393.040)
Esch II zijn nog werkzaamheden uit te voeren: aanleg rotonde Achthoevenweg met een aansluiting op het nieuwe woongebied De Slagen (€ 184.130)
Bovengenoemde gelden die gereserveerd zijn voor uitvoering van werkzaamheden aan de Baarge VI en de Esch II zijn gebaseerd op het prijspeil van 2014.
4.2.2.3. Reserve afschrijving investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut
Doel
Dekking van een deel van afschrijvingslasten van investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut, met name wegen
Ontwikkelingen
Voorheen werden alle afschrijvingslasten van investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut gedekt uit deze reserve. Afschrijvingslasten van nieuwe of vervangingsinvesteringen worden met ingang van de begroting 2021 ten laste van de exploitatie gebracht.
De huidige stand van de reserve is voldoende om vrijwel alle kapitaallasten van de huidige activa te dekken. Toekomstige afschrijvingslasten van geactiveerde investeringen dienen gedekt te worden uit de exploitatie. Dit om te komen tot een robuuste begroting.
4.2.4.4. Reserve zandput Hooidijk
Doel
Reserveren van middelen ter dekking van extra onderhoudskosten Conradsweg (wegvak gebied Staphorst: Rechterensweg – gemeentegrens Zwartewaterland) als gevolg van zandtransporten vanaf zandpunt Hooidijk.
Voeding
Op basis van het aantal m3 zand die de exploitant (Exploitatiemaatschappij Hooidijk BV) jaarlijks vanaf de zandput transporteert, stort deze een bijdrage van 76% (wegvak gebied Staphorst) van € 0,15 per m3. Voor de overige 24%, zie onderdeel voorzieningen.
Ontwikkelingen
Jaarlijks wordt de reserve aanvullend gevoed met de overeengekomen bijdrage van het afgevoerde m3 zand. Deze bijdrage is voor het laatst overeengekomen in november 2021.
4.2.4.5. Reserve rioolbeheer
Doel
Kostendekkende uitvoering gemeentelijk rioleringsplan
Gelijkmatige kostenverloop rioolheffing
4.2.4.6. Reserve matiging afvalstoffenheffing
Doel
Kostendekkende uitvoering afvalinzameling
Gelijkmatige kostenverloop afvalstoffenheffing
4.2.4.7. Reserve wegenbeheer
Doel
Uitvoering wegenbeheerplan (geen reconstructies)
Egalisatie jaarlijkse kosten
Voeding
Storting ten laste van de gemeentebegroting (jaarlijks)
Gunstige aanbestedingen
Exploitatiebijdragen De Slagen (€ 3,16 per m2)
Minimumhoogte
De reserve moet van voldoende omvang zijn om de kosten opgenomen in het wegenbeheerplan te kunnen dekken. Er wordt een onderscheid gemaakt tussen betonwegen en asfaltwegen/andere elementenverhardingen.
Ontwikkelingen
Het wegenbeheerplan is in 2022 herzien
4.2.4.8. Reserve verkeersontsluiting
Doel
Dekking deel (onderzoeks)kosten op- en afritten A28
Ontwikkelingen
In het coalitieakkoord 2022-2026 is de ambitie opgenomen om een eenduidig en breed gesteund plan uit te dragen voor het (deels) verplaatsen van de op- en afritten van de A28.
4.2.4.9. Reserve met bestemmingen
Doel
Reservering van dekkingsmiddelen die door de raad specifiek zijn aangewezen:
Breedtesport: € 26.245
Liquidatie BWS: € 102.784
Ontwikkelingen
Voorgesteld wordt om het bedrag gereserveerd voor liquidatie BWS (Besluit Woninggebonden Subsidies) à € 102.784 vrij te laten vallen en toe te voegen aan de reserve zonder bestemming in verband met het ontbreken van een concreet doel.
4.2.4.10. Reserve afschrijving gemeentelijke gebouwen
Doel
Dekken deel van de afschrijvingslasten van de gemeentelijke gebouwen
Ontwikkelingen
Voorheen werden alle afschrijvingslasten van investeringen in gemeentelijke gebouwen gedekt uit deze reserve. Afschrijvingslasten van nieuwe of vervangingsinvesteringen worden met ingang van de begroting 2021 ten laste van de exploitatie gebracht.
De huidige stand van de reserve is voldoende om vrijwel alle kapitaallasten van de huidige activa te dekken. Toekomstige afschrijvingslasten van geactiveerde investeringen dienen gedekt te worden uit de exploitatie. Dit om te komen tot een robuuste begroting.
4.2.4.11. Reserve beschermd wonen (voorheen reserve sociaal domein)
Doel
Reserveren van vrijgevallen middelen beschermd wonen voor de doordecentralisatie van beschermd wonen
Voeding
Vrijgevallen middelen vanuit centrumgemeente
Ontwikkelingen
Met ingang van het jaar 2024 is de gemeente Staphorst financieel verantwoordelijk voor nieuwe cliënten. Het concept-verdeelmodel laat met name in de eerste jaren een knelpunt zien, de te ontvangen middelen staan niet in verhouding met de cliënten waarvoor de gemeente verantwoordelijk is.
4.2.4.12. Reserve duurzaamheid
Doel
Middelen reserveren voor diverse projecten in het programma Energie en Klimaat om de klimaatdoelstellingen te halen.
Voeding
Overschotten vanuit projecten binnen het programma Energie en Klimaat
Ontwikkelingen
Bij de jaarrekening 2021 is besloten om een bedrag van € 330.580 beschikbaar te stellen vanuit de reserve duurzaamheid en toe te voegen aan de incidentele Energie en Klimaat budgetten voor de jaarschijf 2022.
4.2.4.13. Reserve afschrijving vervoersmiddelen
Doel
Dekken deel van de afschrijvingslasten van de vervoersmiddelen
Ontwikkelingen
Voorheen werden alle afschrijvingslasten van investeringen in vervoersmiddelen gedekt uit deze reserve. Afschrijvingslasten van nieuwe of vervangingsinvesteringen worden met ingang van de begroting 2021 ten laste van de exploitatie gebracht.
De huidige stand van de reserve is voldoende om vrijwel alle kapitaallasten van de huidige activa te dekken. Toekomstige investeringen dienen gedekt te worden uit de exploitatie. Dit in het kader van het robuust maken van de begroting.
Hoofdstuk 4. › Paragraaf 4.2.
Artikel 4.2.2.
Bestemmingsreserves
Onderdeel van Nota reserves & voorzieningen 2022