Het college draagt zorg voor:
**1..** Een risicomijdende uitvoering van de Treasuryfunctie binnen de kaders van hiervoor, onder juridische samenhang, aangehaalde wet- en regelgeving.
**2..** Het verzekeren van een duurzame toegang tot de financiële markten.
**3..** Het tijdig aantrekken van voldoende financieringsmiddelen teneinde het in de jaarlijkse begroting vastgelegde beleid te kunnen uitvoeren (= beschikbaarheid).
**4..** Het beheersen van de risico’s verbonden aan de treasuryfunctie (= risico-minimalisatie).
**5..** Het beperken van de rentekosten van leningen en het bereiken van voldoende rendement op overtollige middelen (= rente-optimalisatie).
**6..** Het beperken van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities (= kosten-minimalisatie).
Organisatie van de Treasuryfunctie leggen we uitvoerig vast. Betrokken functionarissen worden geacht zich bewust te zijn van de risico’s die gepaard gaan met het beheer van de financiële geldstromen van onze gemeente. Zij dienen bij hun handelen in dezen het, met het Treasurystatuut vastgestelde, adagium: “risicomijdend”, in acht te nemen.
De treasuryfunctionaris dient minimaal een financieel/administratieve hbo-opleiding te hebben afgerond, en vakgerichte training(en)/cursus(sen) te hebben gevolgd.
Door uitvoering en administratieve vastlegging van treasury-activiteiten te scheiden waarborgen we dat we treasury rechtmatig, juist, tijdig en volledig uitvoeren.
Bevoegdheden worden, via de hiërarchische lijn, vergaand gemandateerd opdat een vlotte uitvoering van de treasury-activiteiten en de administratieve vastlegging daarvan mogelijk is.
Uitvoering:
Met het vaststellen van de begroting, inclusief de Treasuryparagraaf, draagt de gemeenteraad ons College van B&W op het treasurybeleid, op basis van het Treasurystatuut, zo efficiënt mogelijk uit te (doen) voeren. In dat kader oefent ons college de bevoegdheid uit tot, onder anderen:
**•.** transacties teneinde continue te voorzien in de financieringsbehoefte van ( investeringen van ) de gemeente;
**•.** het financieren van de vermogensbehoefte die voortvloeit uit toegezegde en/of lopende leningen aan derden;
**•.** het uitzetten van (tijdelijk) overtollige financieringsmiddelen;
**•.** het verstrekken van gemeentegaranties in het kader van de publieke taak;
**•.** het innemen van de achtervangpositie op door het Waarborgfonds Sociale Woningbouw gegarandeerde geldleningen aan woningcorporaties.
De wijze waarop we het treasurybeleid concreet invullen, beschrijven we jaarlijks in een Treasuryplan. Het Treasuryplan bevat de meest recente liquiditeitsprognose alsmede bedrijfs- en financiële marktgegevens en op basis hiervan worden concrete treasury-acties geformuleerd voor het komende kalenderjaar. Het Treasuryplan komt tot stand onder verantwoordelijkheid van de wethouder Financiën en wordt uiterlijk in april van enig jaar vastgesteld door ons College van B&W.
Met de vaststelling van het Treasuryplan draagt ons College van B&W de uitvoering van het treasurybeleid op aan de directie met de bevoegdheid tot het verlenen van ondermandaat via de hiërarchische lijn aan de Treasurer.
In dit kader stelt de directie een Treasurycomité samen onder voorzitterschap van de directeur-financiën. Dit Treasurycomité bereidt het Treasuryplan voor en ziet overigens toe op een correcte uitvoering van de treasury-activiteiten.
De Treasurer meldt alle (voorgenomen) financieringstransacties met een looptijd vanaf 1 jaar aan de wethouder Financiën en aan de leden van het Treasurycomité. Indien wethouder Financiën en/of tenminste één lid van het Treasurycomité daartoe de wens kenbaar maakt, vindt mondeling overleg omtrent een (voorgenomen) transactie(s) plaats.
Omtrent de daadwerkelijke uitvoering van elke transactie rapporteert de Treasurer aan de wethouder Financiën en aan het Treasurycomité. Voorkomende afwijkingen van het Treasuryplan rapporteert de directie, via de wethouder Financiën, met redenen omkleed, aan ons College van B&W.
Bij de uitvoering van treasury-activiteiten dient, met name, de Treasurer contacten te onderhouden met vele partijen opdat een voortdurende toegang tot financiële markten voor onze gemeente is gewaarborgd. Hij dient daartoe zorg te dragen voor spreiding in de contacten en waar mogelijk, zonder andere relevante bepalingen (bijvoorbeeld: kiezen voor de economisch meest voordelige offerte) te zeer geweld aan te doen, spreiding in de partijen waarmee we transacties daadwerkelijk aangaan.
Administratieve organisatie / Interne controle.
Treasury dient z’n weerslag te vinden in een volledige en correcte administratie, vastgelegd in de administratieve organisatie. De administratie bevat daarnaast ook maatregelen voor interne controle teneinde daarmee te bewerkstelligen en te bevestigen dat de uitvoering van de treasuryfunctie conform de gestelde regels geschiedt. Een en ander betekent dat de administratieve organisatie en de interne controle moeten waarborgen dat:
**•.** de uitvoering van de treasuryfunctie rechtmatig en doelmatig verloopt;
**•.** de treasury-activiteiten adequaat worden uitgevoerd en vastgelegd;
**•.** de risico’s worden beheerst;
**•.** de volledigheid, juistheid en tijdigheid van de informatie verzekerd is.
Concreet betekent dit dat procedures worden opgesteld ten aanzien van:
**•.** het opstellen van het Treasuryplan, de Treasuryparagraaf en de periodieke rapportages;
**•.** het aantrekken en verstrekken van geldleningen;
**•.** het afsluiten van derivatentransacties;
**•.** het verlenen van garanties en waarborgen;
**•.** het betalingsverkeer, incl. het reguleren van saldi;
**•.** het uitvoeren van interne controles op de treasury-activiteiten.
Bij het inrichten van de administratieve organisatie c.q. het opstellen van de procedures, nemen we de volgende uitgangspunten in acht:
**•.** Verantwoordelijkheden, taken en bevoegdheden leggen we vast; in voorkomend geval middels mandaat-besluiten via de hiërarchische lijn. Betreffende verantwoordelijkheden, taken en bevoegdheden zijn weergegeven in bijlagen bij dit uitvoeringsbesluit.
**•.** Alle treasury-activiteiten worden uitgevoerd door de Treasurer of diens plaatsvervanger, onder verantwoordelijkheid van het afdelingshoofd Financiën/ZWFI.
**•.** De verantwoordelijkheid voor het tijdig factureren is opgedragen aan de afdeling die de inkomsten in de exploitatie verantwoordt.
**•.** Uitvoeren van invorderingsmaatregelen is opgedragen aan de afdeling Financiën en valt onder verantwoordelijkheid van het afdelingshoofd Financiën/ZWFI.
**•.** Het beheer van de chartale geldkassen van onze gemeente geschiedt onder verantwoordelijkheid van het afdelingshoofd Financiën/ZWFI.
**•.** Betalingen worden door de Treasurer (1e handtekening) of diens plaatsvervanger en door het afdelingshoofd Financiën/ZWFI (2e handtekening) of diens plaatsvervanger, ondertekend. De plaatsvervangers worden als zodanig aangewezen door het afdelingshoofd Financiën/ZWFI, daartoe gemandateerd door ons College van B&W.
**•.** Jaarlijks bepaalt treasury de renteomslagpercentages conform de voorschriften uit de BBV-richtlijnen en wordt dit door het college van B&W bekrachtigd. Over de balanswaarde per 1 januari van enig boekjaar is het omslagpercentage verschuldigd aan Treasury over de materiële en financiële vaste activa als ook over de activa in uitvoering. Tevens is over de balanswaarde per 1 januari van enig boekjaar de rente grondexploitaties verschuldigd aan Treasury over de bouwgronden in exploitatie.
**•.** Bij het aantrekken of uitzetten van financieringsmiddelen voeren we functiescheiding door met als belangrijkste voorwaarden: de uitvoering, de registratie in de financiële administratie en de interne controle binnen de afdeling Financiën geschieden door afzonderlijke functionarissen.
**•.** Een kopie van de door de geldgever respectievelijk geldnemer over te leggen schriftelijke bevestiging van een transactie, stuurt de Treasurer direct aan de financiële administratie.
**•.** Aangetrokken financieringstransacties, met uitzondering van transacties met een looptijd =< 3 maanden, worden zichtbaar gecontroleerd door de functionaris van de afdeling Financiën die belast is met de interne controle.
**•.** Renteherzieningen van opgenomen en /of verstrekte langlopende geldleningen, met uitzondering van renteopslag aanpassingen bij de basisrenteleningen, worden zichtbaar gecontroleerd door de functionaris van de afdeling Financiën die belast is met de interne controle.
Risicobeheer.
Een belangrijk element van treasury is het beheersen van risico’s, als daar zijn: renterisico, kredietrisico, koersrisico, liquiditeitsrisico en valutarisico. Elk risico kent eigen, hierna toegelichte, beheersmaatregelen.
Als algemene beheersmaatregelen gelden:
**•.** Leningen of garanties worden uitsluitend verstrekt in het kader van de publieke taak. Hierbij doet de betreffende financieel adviseur in samenwerking met de vakafdeling vooraf onderzoek naar de financiële positie, de kredietwaardigheid en de reputatie van de betrokken derde.
**•.** Voor het evt. verstrekken van een geldlening of gemeentegarantie vraagt de vakafdeling bij de Treasurer advies omtrent de financiële positie van de betrokken derde, de zekerheden die gesteld kunnen worden, de noodzaak van de garantie of lening en de voorwaarden waaronder de geldlening c.q. garantie wordt verstrekt.
**•.** Het uitzetten van geldleningen en het verstrekken van gemeentegarantie door ons College van B&W, geschiedt met inachtneming van artikel 169, lid 4, van de Gemeentewet.
**•.** Gemeente; artikel 169, lid 4:
**•.** B&W geven de raad vooraf inlichtingen over de uitoefening van (o.a.) privaatrechtelijke bevoegdheden indien de raad daarom verzoekt of indien de uitoefening ingrijpende gevolgen kan hebben voor de gemeente. In het laatste geval neemt het college geen besluit dan nadat de raad in de gelegenheid is gesteld zijn wensen en bedenkingen ter kennis van het college te brengen.
**•.** Uitzetting van gelden geschiedt uitsluitend met een prudent karakter. Het prudente karakter wordt gewaarborgd middels het respecteren van de richtlijnen en limieten in dit Uitvoeringsbesluit.
**•.** Het uitzetten van geld geschiedt nimmer uitsluitend met het doel inkomsten te generen door het lopen van overmatig risico.
**•.** Het gebruik van rente-instrumenten (derivaten) is beperkt toegestaan ter beperking van financiële risico’s.
Renterisico:
Renterisicobeheer is het beheersen van risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid dat in de toekomst de rentelasten van vreemd vermogen hoger, respectievelijk dat de rente-opbrengsten lager zullen zijn, dan een bestuurlijk wenselijk geacht niveau c.q. het in de meerjarenraming en begroting geraamde niveau.
Beheersmaatregelen:
**•.** Het renterisico op korte schuld bedraagt maximaal de kasgeldlimiet, gemiddeld over een kwartaal, met inachtneming van Wet-FIDO.
**•.** Het renterisico op lange schuld bedraagt maximaal de renterisiconorm, conform Wet-FIDO.
**•.** Voortdurende oriëntatie op de financiële markten en het actueel houden van een rentevisie.
**•.** De rente typische looptijd en het renteniveau afstemmen op de actuele rentestand en rentevisie.
**•.** Het spreiden van het tijdstip van aflossen over de jaren en binnen de jaren.
**•.** Leningen c.q. uitzettingen afstemmen op de bestaande financiële positie met inachtneming van de liquiditeitsplanning en de rentevisie.
**•.** Mogelijkheden tot vervroegd aflossen benutten indien opportuun.
**•.** Rente-instrumenten uitsluitend toepassen voor het verminderen en/of spreiden van het renterisico.
Kredietrisico:
Kredietrisicobeheer is het beheersen van risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid op een waardedaling van de vorderingenpositie ten gevolge van het niet tijdig kunnen nakomen van de verplichtingen door de tegenpartij.
Beheersmaatregelen:
**•.** Uitzetten van gelden geschiedt volgens de regelgeving met betrekking tot Schatkistbankieren.
Dit betekent dat zodra (tijdelijk) overtollige middelen, gemiddeld per kwartaal, het in de regelgeving gestelde drempelbedrag overschrijden, deze worden overgemaakt naar onze rekening-courant bij de schatkist.
**•.** Bij het verstrekken van gelden of garanties aan organisaties uit hoofde van de publieke taak stellen we nadere zekerheden; bij voorkeur het recht van 1e hypotheek.
Koersrisico:
Koersrisicobeheer is het beheersen van risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid dat de financiële activa van de organisatie in waarde verminderen door negatieve koersontwikkelingen.
Beheersmaatregelen:
**•.** We kopen uitsluitend waardepapieren in het kader van de uitoefening van de publieke taak.
**•.** De looptijd van uitzettingen stemmen we af op de actuele liquiditeitsplanning.
**•.** Aan te trekken financieringsmiddelen verkrijgen we bij voorkeur met de producten: rekening-courant, daggeld, kasgeld, onderhandse geldleningen of medium term notes.
**•.** Belegging van gelden geschiedt bij de schatkist.
Valutarisico:
Valutarisicobeheer is het beheersen van risico’s die voortvloeien uit de mogelijkheid dat op een bepaald moment de waarde van vreemde valuta, uitgedrukt in euro’s, afwijkt van hetgeen verwacht werd op het beslismoment.
Beheersmaatregel:
**•.** Valutarisico sluiten we uit door uitsluitend te beleggen, leningen aan te gaan, te verstrekken of te garanderen; in euro’s.
Liquiditeitsrisico:
Liquiditeitsrisicobeheer is het beheersen van risico’s die voortvloeien uit mutaties in de geldstromen.
Beheersmaatregelen:
**•.** Er wordt een liquiditeitsplanning, waarin de verwachte inkomsten en uitgaven van de totale organisatie zijn opgenomen, bijgehouden voor de periode van één jaar. Deze liquiditeitsplanning wordt actueel gehouden.
**•.** Voor drie daarop volgende jaren worden te verwachten geldstromen bijgehouden op basis van het historisch bekende verloop van uitgaven en inkomsten, door de raad genomen besluiten, verstrekte kredieten c.a. en overigens ontvangen informatie betreffende in de toekomst te verwachten geldstromen.
**•.** Budgethouders en anderen, dienen te verwachten uitgaven c.q. inkomsten, > € 1 mln., in een zo vroeg mogelijk stadium aan de Treasurer te melden.
We gebruiken noodzakelijke cookies voor je account en beveiliging. Voor anonieme gebruiksstatistieken (Google Analytics) vragen we je toestemming. Meer over cookies