Art. 9. Controleverordening gemeente Soest 2023 — Rapportering door accountant

1.. Indien de accountant bij een accountantscontrole tot het oordeel komt dat de rechtmatigheidsverantwoording door het college niet getrouw is, dan wel afwijkingen constateert die op zichzelf leiden tot het niet afgeven van een goedkeurende controleverklaring, meldt hij deze terstond schriftelijk aan de auditcommissie en zendt een afschrift hiervan aan het college. 2.. Als rapporteringstolerantie wordt aangehouden een bedrag van € 100.000. Een fout of onzekerheid van € 100.000 of meer op programmaniveau wordt door de accountant gerapporteerd. 3.. In aanvulling op het verslag van bevindingen brengt de accountant over de door hem uitgevoerde controles verslag -wanneer door de accountant noodzakelijk geacht- uit over zijn bevindingen die niet van bestuurlijk belang zijn aan de daarvoor in aanmerking komende ambtenaren. 4.. De controleverklaring en het verslag van bevindingen worden voor verzending aan de raad door de accountant aan het college voorgelegd met de mogelijkheid voor het college om op deze stukken te reageren. De eventuele reactie van het college wordt aan de raad verstuurd. 5.. De accountant bespreekt voorafgaand aan de raadsbehandeling van de jaarstukken het verslag van bevindingen met de auditcommissie. 6.. Voorafgaand aan de controle van de jaarrekening vindt lopende het betreffende jaar een interimcontrole plaats in de tweede helft van het jaar. 7.. Over de uitkomsten van deze interimcontrole wordt door de accountant een verslag (management letter) uitgebracht aan het college. Bestuurlijke relevante zaken worden – op grond van de overeengekomen rapportagewensen – door tussenkomst van de auditcommissie ook aan de gemeenteraad gerapporteerd. 8.. De belangrijkste uitkomsten van de interimcontrole worden besproken met de meest betrokken medewerkers van de ambtelijke organisatie, de concerncontroller, de gemeentesecretaris en de portefeuillehouder Financiën.

Rechtspraak bij dit artikel