In de subsidieverleningsbeschikking kan door het college worden aangegeven welke niet-financiële informatie een subsidieontvanger moet aanleveren (eventueel met onderbouwing) voor de vaststelling van de subsidie. De accountant moet de aanvaardbaarheid en validiteit van deze niet-financiële informatie vaststellen. De accountant rapporteert zijn bevindingen hierover in een verslag van bevindingen. Deze niet-financiële informatie dient te voldoen aan de onderstaande eisen:
de opgeleverde informatie is op een ordelijke en controleerbare wijze tot stand gekomen:
de verantwoordelijkheden en bevoegdheden in het proces zijn duidelijk vastgelegd;
het totstandkomingproces is achteraf reconstrueerbaar;
de niet-financiële informatie die als uitkomst van het proces wordt opgeleverd stemt overeen met de niet-financiële informatie zoals in het activiteitenverslag is opgenomen;
de informatie is niet strijdig met de financiële informatie in de verantwoording.
Ordelijk wil zeggen opgezet in overeenstemming met de in de administratieve organisatie en interne controle vastgelegde procedures en functionerend in overeenstemming daarmee.
Controleerbaar wil zeggen dat de beschikbare informatie de accountant in staat stelt om de administratieve verwerking hiervan te beoordelen en op werking te toetsen.
Het onderzoek naar de niet-financiële informatie door de accountant omvat ten minste de volgende werkzaamheden:
het beoordelen dat het verzamelen en verwerken van de niet-financiële informatie op ordelijke en controleerbare wijze tot stand is gekomen;
toetsen of de maatregelen die betrekking hebben op de administratieve organisatie en interne beheersing daadwerkelijk in de praktijk zijn gebracht. Het behoort niet tot de taak van de accountant om de niet-financiële informatie opnieuw te meten en te onderzoeken; het beoordelen van deze uitkomsten vormt geen onderdeel van de taak van de accountant;
beoordelen of de niet-financiële informatie niet strijdig is met de het financieel verslag of jaarrekening.
Artikel 4.
Onderzoek naar gerealiseerde activiteiten
Onderdeel van Controleprotocol subsidies Haarlemmermeer