De budgethouder is bevoegd binnen de aan hem/haar toegekende budgetten verschuivingen aan te brengen:
in de lasten binnen het programma;
in de baten binnen het programma;
binnen één investeringsbudget.
Ingeval van budgetverschuiving geldt de volgende voorwaarde:
de verschuiving moet passen binnen de vastgestelde financiële en beleidskaders.
Voor het schuiven met budgetten tussen de programma's is vooraf toestemming van de gemeenteraad vereist. Deze kan door middel van een begrotingswijziging conform artikel 8 worden verkregen.
Het schuiven met budgetten tussen taakvelden binnen hetzelfde programma vereist een akkoord van de budgethouder of budgetbeheerder.
Een verschuiving of vrijval die structureel van aard is moet in de eerstvolgende begroting als zodanig worden verwerkt.
De volgende kostensoorten komen niet voor verschuiving in aanmerking naar een andere kostensoort waarbij de kostensoorten een verschillende economische categorie hebben zonder toestemming van de raad:
rente;
afschrijvingslasten;
interne doorbelastingen;
stortingen in en onttrekkingen aan reserves;
dotaties aan en vrijval van voorzieningen;
stelposten en onvoorzien.
Budgetoverhevelingen naar het volgende begrotingsjaar zijn mogelijk. Daarbij gelden de volgende voorwaarden:
Salarislasten en kapitaallasten zijn van overheveling uitgesloten;
Het doel van het over te hevelen budget blijft in volgende begrotingsjaar hetzelfde als het was in het betreffende begrotingsjaar (het over te hevelen budget kan dus niet voor een ander beleidsdoel worden ingezet);
Er is een aantoonbare financiële verplichting opgenomen.
De algemene reserve van de gemeente is toereikend.
Het minimale bedrag dat voor overheveling in aanmerking komt is €50.000,- tenzij het college hier gemotiveerd van wil afwijken.
Er kunnen door de afdeling Financiën aanvullende voorwaarden gesteld worden. Indien van toepassing worden deze per P&C product vooraf aangekondigd.
Voor het overhevelen van budgetten is toestemming van de gemeenteraad vereist. Deze kan door middel van een besluit bij resultaatbestemming in het kader van de jaarstukken of door middel van een begrotingswijziging conform artikel 9 worden verkregen.
Artikel 8
Budgetverschuivingen en budgetoverhevelingen
Onderdeel van Budgethoudersregeling gemeente Gouda 2024