De accountant stelt vast dat:
de verantwoorde kosten van de gesubsidieerde activiteiten aansluiten op de financiële administratie van de subsidieontvanger;
de facturen betaald zijn en er geen verrekenbare en compensabele BTW als kosten zijn opgevoerd, tenzij in de subsidiebeschikking anders is bepaald;
de financiële verantwoording is opgesteld inclusief een vergelijking met de bij de subsidieaanvraag aangeleverde activiteitenbegroting die geleid heeft tot de subsidieverstrekking. Verschillen van meer dan 10% en/of meer dan € 100.000 per categorie vergeleken met de activiteitenbegroting die bij de subsidieaanvraag is ingediend zijn toegelicht; de toelichting is verenigbaar met de inhoudelijke verantwoording;
de financiële verantwoording verenigbaar is met de inhoudelijke verantwoording van de subsidieontvanger;
de verantwoorde lasten feitelijk betrekking hebben op en juist zijn toegerekend aan de activiteiten of het doel waarvoor de subsidie is verleend;
de met de lasten samenhangende activiteit is uitgevoerd;
de baten/inkomsten (bijvoorbeeld creditfacturen, opbrengsten, entreegelden, etc.) alsook de bijdragen, subsidies, giften, nog te verwachten bedragen, etc. die aan de gesubsidieerde activiteit toebehoren volledig in de administratie en de verantwoording zijn verwerkt;
de gehanteerde tarieven overeenkomen met de tarieven die gehanteerd zijn bij de ingediende activiteitenbegroting;
als een gedeelte van de kosten van de activiteit bestaat uit eigen urenbesteding dan stelt de accountant in ieder geval vast dat:
de gehanteerde uurtarieven overeenkomen met de tarieven zoals die in de meest recente goedgekeurde activiteitenbegroting zijn vermeld. Als verschillende uurtarieven worden gehanteerd, besteedt de accountant in zijn werkzaamheden aandacht aan het hanteren van de juiste uurtarieven;
de verantwoorde aantallen uren worden onderbouwd aan de hand van een urenregistratiesysteem. De op de activiteit geschreven uren dienen te zijn geautoriseerd door een bevoegd persoon binnen de organisatie;
als het totale bedrag aan verantwoorde uren meer dan 20% van de totale kosten in de subsidieverantwoording betreft, verricht de accountant werkzaamheden ten aanzien van het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing van de urenregistratie. Deze werkzaamheden kunnen bestaan uit: het uitvoeren van cijferanalyses op de verantwoorde uren, het leggen van verbanden tussen de verantwoorde uren en de salarisadministratie, verlofregistratie, projectnotulen, tussentijdse rapportages etc.;
de subsidieontvanger niet in strijd heeft gehandeld met de aan de subsidie verbonden verplichtingen volgens het wettelijk kader genoemd;
de behaalde resultaten in overeenstemming met de subsidiebeschikking zijn verantwoord;
er geen sprake is van misbruik of oneigenlijk gebruik van de subsidie.
Hoofdstuk 3
Artikel 3.2
Specifieke eisen voor de accountantscontrole
Onderdeel van Accountantsprotocol gemeente Breda 2025 voor de accountantswerkzaamheden bij subsidieverantwoording