De externe en interne rente wordt door middel van de renteomslag via de kapitaallasten doorberekend aan de taakvelden. De basis hiervoor is de boekwaarde van de activa die bij de taakvelden hoort. De omslagrente mag op een veelvoud van een half procent worden afgerond. De omslagrente mag maximaal 0,5% afwijken van het werkelijke rentepercentage.
Voorbeeld:
De externe rentelasten over de korte en lange financiering
€ 2.022.000
De externe rentebaten over de korte en lange financiering
-/- €34.000
Totaal door te berekenen externe rente
€ 1.988.000
De werkelijke aan taakvelden (programma’s inclusief overzicht overhead) toegerekende rente (renteomslag)
-/- € 2.380.000
Renteresultaat op taakveld treasury
€392.000
De boekwaarde van de activa die integraal zijn gefinancierd per 1 januari van het betreffende jaar bedraagt € 119 miljoen. Het rentepercentage van aan taakvelden toe te rekenen (externe) rente bedraagt 1,67%. De gemeente mag dit percentage afronden op 2%. Bij toepassing van 2% renteomslag bedraagt het renteresultaat € 392.000. Dit is een afwijking 0,33% (= minder dan 0,5%).
Hoofdstuk 6.
Artikel 6.2.
Renteverantwoording conform BBV-notitie rente 2017
Onderdeel van Nota rente activa en afschrijvingsbeleid 2024