**1..** Het college zorgt voor een zodanige opzet en werking van een intern beheersingsstelsel dat de rechtmatigheid, doelmatigheid en doeltreffendheid van het door hem gevoerde bestuur en administratie, alsmede de getrouwheid (en rechtmatigheid) van de daarbij tot stand gekomen (verantwoordings-) informatie, gewaarborgd is. Bij afwijkingen neemt het college maatregelen tot herstel.
**2..** Het college biedt jaarlijks in december voorafgaand aan het begrotingsjaar de raad een voorlopig normenkader aan ter vaststelling. Het normenkader bevat een overzicht van de interne en externe wet- en regelgeving. Aan het einde van een lopend kalenderjaar wordt het definitieve Normenkader vastgesteld aangezien pas dan alle vigerende wet- en regelgeving bekend is.
**3..** Te verwachten overschrijdingen van de verantwoordingsgrens en de getroffen beheersmaatregelen zijn gemeld in de rapportages. Ook als er geen overschrijdingen van de verantwoordingsgrens wordt verwacht is dit in de rapportages vermeld.
**4..** Het college voegt bij de jaarrekening een rechtmatigheidsverantwoording toe, waarin overschrijdingen van de verantwoordingsgrens uit het controleprotocol is toegelicht en van een inhoudelijke motivatie is voorzien.
**5..** Het college neemt in de paragraaf Bedrijfsvoering van de jaarstukken een toelichting op over de geconstateerde afwijkingen voor zover groter dan de rapportagegrens zoals vermeld in het controleprotocol en de getroffen beheersingsmaatregelen ten aanzien van:
het begrotingscriterium
het voorwaardencriterium
misbruik en oneigenlijk gebruik
informatie beveiliging en privacy
**6..** Een overschrijding op een beleidsprogramma is formeel onrechtmatig, maar wordt als acceptabel beschouwd als
de omvang van de overschrijding kleiner is dan € 50.000;
de overschrijding geheel of grotendeels wordt gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten;
sprake is van een overschrijding bij een open einde (subsidie)regeling.
**7..** Een overschrijding op een investeringskrediet is formeel onrechtmatig, maar wordt als acceptabel beschouwd als
de omvang van de overschrijding kleiner is dan € 25.000;
de overschrijding geheel of grotendeels wordt gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten;
**8..** Overschrijdingen van baten en/of onderschrijdingen van lasten, investeringskredieten en baten zijn onrechtmatig als deze niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan de raad zijn gemeld. Deze over-/onderschrijdingen zijn tijdig gemeld als deze zijn opgenomen in een tussentijdse rapportage of begrotingswijziging gedurende het begrotingsjaar danwel zijn toegelicht in de jaarstukken over het betreffende begrotingsjaar.
We gebruiken noodzakelijke cookies voor je account en beveiliging. Voor anonieme gebruiksstatistieken (Google Analytics) vragen we je toestemming. Meer over cookies