**1..** Het college biedt jaarlijks aan de raad ter vaststelling een normenkader voor de financiële rechtmatigheid aan.
**2..** Het college geeft jaarlijks als onderdeel van de jaarrekening een rechtmatigheidsverantwoording, conform het BBV. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt het totaal aan afwijkingen opgenomen.
Het betreft hier fouten en onduidelijkheden, ieder afzonderlijk, ten aanzien van het begrotings-, voorwaarden- en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium die boven de door de raad vastgestelde verantwoordingsgrens uitkomen.
**3..** Ontbrekende afrekeningen waarvoor aannemelijk is dat het college na afronding van de jaarstukken een onderbouwing voor de rechtmatigheid kan verstrekken, leiden niet tot een afwijking en worden niet opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.
**4..** Overschrijdingen en onderschrijdingen van de begroting inclusief de vastgestelde begrotingswijzigingen, die een van de volgende oorzaken hebben, worden als acceptabel meegenomen in het rechtmatigheidsoordeel:
Begrotingsoverschrijdingen, op taakveldniveau, die kleiner zijn dan € 100.000;
Begrotingsoverschrijdingen als gevolg van onvoorzienbare verplichte uitgaven;
Begrotingsoverschrijdingen als gevolg van artikel 175 van de Gemeentewet (oproer, wanordelijkheden, rampen of zware ongevallen of vrees daartoe);
Begrotingsoverschrijdingen waarbij sprake is van een open einde (subsidie)regeling;
Begrotingsoverschrijdingen waarbij de hogere kosten gedekt worden door hogere opbrengsten en waarbij tussen kosten en opbrengsten een direct verband bestaat;
Begrotingsoverschrijdingen, waarover het college al expliciet verantwoording heeft afgelegd;
Verschuivingen van investeringslasten tussen jaarschijven worden beoordeeld als acceptabel zolang het totaal van het geautoriseerd investeringskrediet niet is overschreden.
Begrotingsoverschrijdingen die passen binnen de vastgestelde kaderstelling van de grondexploitaties.
**5..** Bij het opstellen van deze rechtmatigheidsverantwoording hanteert het college de verantwoordingsgrens overeenkomstig de controleverordening. Het college geeft in de paragraaf bedrijfsvoering een toelichting op de rechtmatigheidsverantwoording en benoemt daarin, voor zover van toepassing, het volgende:
een toelichting op alle afwijkingen boven de rapportagegrens als genoemd in de controleverordening, op afwijkingen die in de rechtmatigheidsverantwoording zijn opgenomen en welke maatregelen worden genomen om deze afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
een toelichting op begrotingsoverschrijdingen als bedoeld in artikel 5.4. De wijzigingen die gemeld zijn aan de raad en waarvoor geldt dat de begroting daarna niet is gewijzigd.
indien de normen uit de gids proportionaliteit (inzake inkoop- en aanbestedingen) veelvuldig niet nageleefd worden of slecht gedocumenteerd en/of gemotiveerd zijn een toelichting op de onderliggende oorzaken en ingezette verbetermogelijkheden.
niet-financiële onrechtmatigheden in verband met het niet naleven van bepalingen in de wet Fido en bijbehorende Regelingen worden toegelicht.
een toelichting op geconstateerde fraude door eigen medewerkers.
**6..** Voor begrotingsoverschrijdingen en -onderschrijdingen die na de herfstnota zijn ontstaan en daarom niet meer voor het eind van het kalenderjaar als een begrotingswijziging aan de raad kunnen worden voorgelegd geldt het volgende:
afwijkingen waarover de raad actief is geïnformeerd voor opstelling van de jaarrekening worden tellen niet mee als begrotingsonrechtmatigheid;
informatie aan de raad over afwijkingen wordt aangemerkt als tijdig als deze zijn gemeld in de jaarstukken van het betreffende jaar.
begrotingsonrechtmatigheden worden in alle gevallen toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering voor zover de rapportagegrens, als genoemd in de controleverordening, is overschreden.
Hoofdstuk 4.
Artikel 18.
Rechtmatigheidsverantwoording
Onderdeel van Financiële verordening gemeente Medemblik 2025