De procedure van het onderzoek in het verslagjaar kan als volgt worden weergegeven.
Het CAK geeft de externe accountant opdracht om een onderzoek uit te voeren naar:
de getrouwheid van de jaarrekening van het CAK;
de rechtmatigheid van de in de bestuurlijke verantwoordingen opgenomen geldstromen inzake Wtcg tegemoetkomingen, de beheerskosten van het CAK en de interest geldmiddelen Wtcg en de geldstromen voor betaling van zorgaanspraken AWBZ, eigen bijdragen Zorg zonder Verblijf, korting Wtcg Zorg zonder Verblijf, eigen bijdragen Zorg met Verblijf, eigen bijdragen Wmo, korting Wtcg Wmo, interest geldmiddelen AFBZ en Zvf en uitkeringen CER;
of het beheer en de organisatie van het CAK voldoen aan de eisen van doelmatigheid;
de ordelijkheid en controleerbaarheid van het gevoerde financiële beheer;
de naleving van de voorschriften van de bestuurlijke verantwoordingen;
de naleving van de voorschriften van het uitvoeringsverslag.
Bij deze opdracht vormen het Model Jaarverslaggeving 2014 CAK en het Protocol Accountantsonderzoek 2014 CAK het uitgangspunt. VWS en de NZa voorzien het CAK en de externe accountant van een exemplaar van het model en het protocol.
Het CAK en de externe accountant maken voor de uitvoering van het onderzoek afspraken over de werkverdeling. De externe accountant maakt bij zijn onderzoek voor zover mogelijk en effectief gebruik van de interne controlemaatregelen van het CAK.
De externe accountant voert zijn onderzoek uit volgens het Protocol Accountantsonderzoek 2014 CAK. De externe accountant rapporteert aan het CAK over de uitkomsten van zijn onderzoek door middel van een controleverklaring over de getrouwheid van de jaarrekening, twee controleverklaringen over de rechtmatigheid van de in de bestuurlijke verantwoordingen specifiek benoemde geldstromen en een samenvattende rapportage.
Het CAK stuurt vóór 15 maart5De aanleverdatum van het afgesloten governance arrangement tussen het Ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport en het CAK en de Kaderwet zelfstandige bestuursorganen is gevolgd voor het verantwoordingsjaar 2014. Deze datum wijkt af van de aanleverdatum zoals genoemd in de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten. van het jaar volgend op het verslagjaar aan VWS en aan de NZa twee exemplaren van de door de externe accountant gecontroleerde jaarrekening en de gewaarmerkte bestuurlijke verantwoordingen over het verslagjaar, de controleverklaringen en de samenvattende rapportage.
De NZa en de ADR zullen de review op de werkzaamheden van de externe accountant van het CAK -zo mogelijk- om praktische redenen gelijktijdig uitvoeren. De NZa en de ADR stemmen het tijdstip van de werkzaamheden onderling af en nemen over dit tijdstip vooraf contact op met het CAK en de externe accountant. De NZa en de ADR kunnen zonder verdere tussenkomst van elkaar en het CAK contact opnemen met de externe accountant over eventueel aanvullend te verstrekken informatie en over vaktechnische aangelegenheden.
De ADR beoordeelt in opdracht van het ministerie van VWS de toereikendheid van de door de externe accountant uitgevoerde werkzaamheden op het gebied van de Wtcg en de beheerskosten CAK. Hiertoe zal de ADR een review uitvoeren op de werkzaamheden van de externe accountant. De NZa voert haar onderzoek naar de rechtmatige en doelmatige uitvoering van de AWBZ en de Wmo en naar de volledige, juiste en tijdige uitkering van de CER door het CAK uit op de locatie van het CAK. De NZa neemt voor het tijdstip van onderzoek vooraf contact op met het CAK.
De NZa maakt bij haar onderzoek zoveel mogelijk gebruik van de werkzaamheden van de externe accountant. Hiertoe beoordeelt de NZa of de externe accountant het Protocol Accountantsonderzoek 2014 CAK volledig en juist heeft gevolgd. Daarbij beoordeelt de NZa de toereikendheid van de door de externe accountant uitgevoerde werkzaamheden en stelt op basis van haar bevindingen haar eigen onderzoekswerkzaamheden vast.
De ADR en de NZa koppelen onafhankelijk van elkaar hun bevindingen van de review op de werkzaamheden van de externe accountant schriftelijk terug aan de externe accountant.
Na verwerking van de reactie van de externe accountant op de bevindingen rapporteert de ADR over zijn bevindingen aan het ministerie van VWS.
VWS neemt het oordeel van de ADR mee in de vaststelling van de Wtcg geldstromen en de beheerskosten van het CAK over 2014.
De NZa stelt een conceptrapport Uitvoering AWBZ, CER en Wmo over het verslagjaar op. In dit conceptrapport neemt de NZa de bevindingen en conclusies op over de uitvoering van de taken in het kader van de AWBZ, de Zvw en de Wmo in het verslagjaar door het CAK. De NZa bespreekt het conceptrapport met het CAK. Het CAK kan in een formele hoorprocedure reageren op de bevindingen en conclusies in het rapport.
De Raad van Bestuur van de NZa stelt de definitieve versie van het rapport vast. De NZa stuurt deze versie toe aan het CAK. De NZa stuurt het rapport ook toe aan het ministerie van VWS en aan het Zorginstituut in verband met de uitvoering van hun taken voor het CAK.
De bevindingen met betrekking tot de uitvoering van het onderzoek verwerkt de NZa in het samenvattend Rapport Uitvoering AWBZ door de AWBZ verzekeraars, de concessiehouders en het CAK. Over de bevindingen met betrekking tot de uitkering van de CER neemt de NZa een samenvatting op in het samenvattend rapport Uitvoering Zvw.
Artikel 3
Procedure onderzoek
Onderdeel van Protocol Accountantsonderzoek 2014 CAK· Gezondheidsrecht en farmaceutisch recht
Deze tekst geldt sinds 24 november 2014