Een rapporterende financiële instelling stelt bij toepassing van de procedures, bedoeld in de artikelen 4 en 6, ook vast of een rekeninghouder van een bestaande rekening of een uiteindelijk belanghebbende van een passieve NFE met een bestaande rekening fiscaal inwoner is van een of meer van de bij ministeriële regeling aan te wijzen rechtsgebieden.
Hoofdstuk 3
Artikel 11
Aanwijzing rechtsgebieden ten behoeve van eerste identificatie
Onderdeel van Uitvoeringsbesluit identificatie- en rapportagevoorschriften Common Reporting Standard· Belastingrecht
Deze tekst geldt sinds 1 januari 2016