De procedure van het onderzoek naar de juistheid van de nacalculatie-opgave 2015 ziet er als volgt uit:
De zorgaanbieder stelt de verantwoording op over de financiële realisatie productie 2015 en de kapitaallasten en overige onderdelen 2015 met gebruikmaking van het door de NZa voorgeschreven formulier (de nacalculatie-opgave). Ook moet de zorgaanbieder indien de beantwoording van de vragen in de vragenlijsten in de nacalculatie-opgave 2015 daartoe aanleiding geeft het antwoord op deze vragen nader toelichten.
De zorgaanbieder geeft een accountant opdracht tot het uitvoeren van een accountantsonderzoek naar de juistheid van de onder 1 genoemde verantwoording.
De accountant voert zijn onderzoek uit op basis van de kaders die de NZa in dit controleprotocol geeft.
De accountant rapporteert aan de zorgaanbieder naar aanleiding van zijn bevindingen en informeert de zorgaanbieder daarbij over alle tijdens de controle gevonden fouten en onzekerheden. De zorgaanbieder corrigeert in de nacalculatie-opgave 2015 alle tijdens de controle gevonden fouten. De NZa benadrukt dat de nauwkeurigheidstolerantie, die de accountant hanteert voor de controle c.q. onderzoek van de nacalculatie-opgave 2015, alleen bedoeld is voor de opzet, uitvoering en evaluatie van de controlewerkzaamheden van de accountant. Het is niet toegestaan om de nauwkeurigheidstolerantie te gebruiken als acceptabele foutmarge voor het opstellen van de nacalculatie-opgave. Het bestuur van de zorgaanbieder is verantwoordelijk voor de juistheid van het opstellen van de nacalculatie-opgave en een adequate interne beheersing die hiertoe moet leiden.
Indien geconstateerde fouten niet zijn gecorrigeerd en onzekerheden niet zijn uitgezocht, dient de accountant er op toe te zien dat de zorgaanbieder de niet gecorrigeerde fouten en (voor zover mogelijk) onzekerheden kwantificeert en toelicht in een door hem te waarmerken bijlage bij de nacalculatie-opgave 2015. De accountant beoordeelt wat de gevolgen van niet gecorrigeerde fouten en onzekerheden zijn voor de strekking van zijn controleverklaring.
De accountant waarmerkt de nacalculatie-opgave 2015 en het bij de nacalculatie-opgave behorende ondertekeningsdocument3Waarmerking is niet nodig voor de Vragenlijst overige vragen en de eventuele toelichting bij deze vragenlijst. en de eventuele toelichting bij de Vragenlijst controleprotocol (met uitzondering van de Vragenlijst overige vragen en de eventuele toelichting behorende bij deze vragenlijst).
Met waarmerking wordt in dit controleprotocol bedoeld: een stempel van het controlerend accountantskantoor, uitsluitend ter identificatie.
Ten slotte verstrekt de accountant een ondertekende controleverklaring bij de nacalculatie-opgave 2015.
De zorgaanbieder stuurt de volgende stukken naar het zorgkantoor/de Wlz-uitvoerder:
een door de accountant gewaarmerkt ondertekeningsdocument bij de nacalculatie-opgave 2015. Het document moet voorzien zijn van een handtekening van een persoon die bevoegd is te tekenen namens de zorgaanbieder;
de ingevulde nacalculatie-opgave 2015;
de door de accountant ondertekende controleverklaring bij de nacalculatie-opgave 2015;
indien van toepassing: een door de accountant gewaarmerkte toelichting bij de Vragenlijst controleprotocol;
indien van toepassing: een toelichting bij de Vragenlijst overige vragen.
Het zorgkantoor/de Wlz-uitvoerder controleert de opgave van de productie, de afgesproken prijzen en de overige onderdelen, met uitzondering van de overige nacalculeerbare kapitaallasten. Tevens stelt het zorgkantoor/de Wlz-uitvoerder vast dat het oordeel over de nacalculeerbare kapitaallasten (indien van toepassing) is opgenomen in de controleverklaring. Na controle van de nacalculatie-opgave door het zorgkantoor/de Wlz-uitvoerder ondertekent een persoon die bevoegd is te tekenen namens het zorgkantoor/de Wlz-uitvoerder het ondertekeningsdocument.
De zorgaanbieder of het zorgkantoor/de Wlz-uitvoerder stuurt de volgende stukken voor 1 juli 2016 naar de NZa:
twee ondertekeningsdocumenten bij de nacalculatie-opgave 2015. Het ene ondertekeningsdocument4Zie voetnoot 2. moet voorzien zijn van een handtekening van een persoon die bevoegd is te tekenen namens de zorgaanbieder. Het andere ondertekeningsdocument moet voorzien zijn van een handtekening van een persoon die bevoegd is te tekenen namens het zorgkantoor/de Wlz-uitvoerder. Bij eenzijdige ondertekening gaat het om het ondertekeningsdocument van óf de zorgaanbieder óf het zorgkantoor/Wlz-uitvoerder;
een ingevulde nacalculatie-opgave 2015;
de door de accountant ondertekende controleverklaring bij de nacalculatie-opgave 2015;
indien van toepassing: een door de accountant gewaarmerkte toelichting bij de Vragenlijst controleprotocol;
indien van toepassing: een toelichting bij de Vragenlijst overige vragen.
De accountant waarmerkt de nacalculatie-opgave 2015 en het bij de nacalculatie-opgave behorende ondertekeningsdocument en de eventuele toelichting bij de Vragenlijst controleprotocol (met uitzondering van de Vragenlijst overige vragen en de eventuele toelichting behorende bij deze vragenlijst). De zorgaanbieder moet een gewaarmerkte versie van de nacalculatie-opgave 2015 beschikbaar hebben. De zorgaanbieder hoeft deze uitsluitend op verzoek aan de NZa te sturen.
Artikel 2
Procedure onderzoek nacalculatie 2015
Onderdeel van Controleprotocol Wlz-zorgaanbieders nacalculatie 2015· Gezondheidsrecht en farmaceutisch recht
Deze tekst geldt sinds 12 februari 2016