Dit accountantsprotocol heeft betrekking op het uitvoeringsverslag en de verantwoordingen die voor de risicoverevening Zvw met assurance worden uitgevraagd in 2017:
de jaarstaat Zvw 2016, onderdeel A;
de opgave verzekerde periode en persoonskenmerken 2016;
de opgave persoonskenmerken 2017;
de opgave farmaciegegevens 2016;
de opgave hulpmiddelengegevens 2016;
de opgave DBC-gegevens somatisch 2015;
de opgave DBC-gegevens GGZ 2014;
de opgave DBC-gegevens GGZ 2015;
de opgave gegevens 2015 voor de opbrengstverrekening;
de HKC-opgave GGZ 18+ 2014;
de opgave Add-ons geneesmiddelengegevens 2015;
de gegevensvraag kosten per verzekerde 2014;
opgave gegevens fysiotherapie en oefentherapie 20161Ten tijde van het opstellen van het protocol is nog niet definitief besloten dat deze verantwoording wordt uitgevraagd.;
het uitvoeringsverslag Zvw 2016.
In het Handboek zorgverzekeraars informatie Zorgverzekeringswet (verder: ‘Handboek’) van Zorginstituut Nederland is omschreven wat er uitgevraagd wordt.
De NZa houdt op grond van artikel 16 Wet marktordening gezondheidszorg (Wmg) toezicht op de rechtmatige uitvoering van de Zvw door de zorgverzekeraars. Het onderzoek naar de juistheid van de door de zorgverzekeraars aangeleverde verantwoordingen voor de risicoverevening is daar onderdeel van. De NZa kan op grond van artikel 27 Wmg regels stellen over de controles die zorgverzekeraars moeten uitvoeren. Ook kan de NZa op basis van artikel 27 Wmg regels stellen over de inhoud en inrichting van het accountantsverslag en het onderzoek van de accountant dat daaraan ten grondslag ligt.
Dit accountantsprotocol geeft richtlijnen voor het door de accountant uit te voeren onderzoek naar de juistheid van de gegevens in de verantwoordingen RVE die met accountantsproduct moeten worden aangeleverd. Tevens geeft dit protocol aanwijzingen voor het rapport van feitelijke bevindingen bij het uitvoeringsverslag.
De accountant hanteert het protocol als kader voor zijn werkzaamheden. Daarnaast laat hij zich leiden door de geldende beroepsvoorschriften, in het bijzonder de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA), de Verordening inzake onafhankelijkheid van de accountant bij Assurance opdrachten (VIO) en de Nadere Voorschriften Controle- en Overige Standaarden (NV COS).
Naast aanlevering op papier van de verantwoordingsdocumenten voor de risicoverevening Zvw aan de NZa, is het ook mogelijk om deze verantwoordingen alleen digitaal aan te leveren (en niet meer op papier).
Onderstaand het aanleverschema van de verantwoordingen die naar de NZa en het Zorginstituut moeten worden verzonden.
Wanneer
in 2017
Aan wie
Hogekostencompensatie (HKC)
1.
het elektronische bestand HKC GGZ 18+ 2014
1 mei
Zorginstituut
de opgave HKC GGZ 18+ 2014, inclusief bestuursverklaring en assurance-rapport
1 mei
NZa
Jaarstaat Zorgverzekeringswet, onderdeel A
2.
het elektronische bestand jaarstaat Zvw 2016, onderdeel A en C
1 mei
Zorginstituut
de jaarstaat Zvw 2016, onderdeel A, inclusief bestuursverklaring en controleverklaring
1 mei
NZa
Kosten per verzekerde
3.
het elektronische bestand kosten per verzekerde 2014
1 mei
Zorginstituut
de bestuursverklaring en het assurance-rapport kosten per verzekerde 2014
1 mei
NZa
Farmaciegegevens, Add ons, DBC-gegevens somatisch, DBC gegevens GGZ, gegevens voor de opbrengstverrekening, bestand hulpmiddelengegevens en gegevens fysiotherapie en oefentherapie
4.
het elektronische bestand farmaciegegevens 2016
1 juni
Zorginstituut
de bestuursverklaring en het assurance-rapport van de farmaciegegevens 2016
1 juni
NZa
5.
het elektronische bestand add-ons geneesmiddelengegevens 2015
1 juni
Zorginstituut
de bestuursverklaring en het assurance-rapport add-ons geneesmiddelengegevens 2015
1 juni
NZa
6.
het elektronische bestand DBC-gegevens somatisch 2015
1 juni
Zorginstituut
de bestuursverklaring en het assurance-rapport DBC-gegevens somatisch 2015
1 juni
NZa
7.
het elektronische bestand DBC-gegevens GGZ 2014
1 juni
Zorginstituut
de papieren bestuursverklaring en het papieren assurance-rapport DBC-gegevens GGZ 2014
1 juni
NZa
8.
het elektronische bestand DBC-gegevens GGZ 2015
1 juni
Zorginstituut
de bestuursverklaring en het assurance-rapport DBC-gegevens GGZ 2015
1 juni
NZa
9.
het elektronische bestand gegevens 2015 voor de opbrengstverrekening
1 juni
Zorginstituut
de opgave gegevens 2015 voor de opbrengstverrekening, inclusief bestuursverklaring en het assurance-rapport
1 juni
NZa
10.
het elektronische bestand hulpmiddelengegevens 2016
1 juni
Zorginstituut
de bestuursverklaring en het assurance-rapport hulpmiddelengegevens 2016
1 juni
NZa
11.
het elektronische bestand gegevens fysiotherapie en oefentherapie 2016¹
1 juni
Zorginstituut
de bestuursverklaring en het assurance-rapport gegevens fysiotherapie en oefentherapie 2016
1 juni
NZa
Opgave verzekerde periode en persoonskenmerken en opgave persoonskenmerken
12.
het elektronische bestand persoonskenmerken 2017
1 juni
Zorginstituut
de bestuursverklaring en het assurance-rapport persoonskenmerken 2017
1 juni
NZa
13.
het elektronische bestand verzekerde periode en persoonskenmerken 2016
1 juni
Zorginstituut
de bestuursverklaring en het assurance-rapport verzekerde periode en persoonskenmerken 2016
1 juni
NZa
Uitvoeringsverslag
14.
het Uitvoeringsverslag Zvw 2016 en het bijbehorende rapport van feitelijke bevindingen
1 juli (voorkeur voor 1 juni²)
NZa
¹ Ten tijde van het opstellen van het protocol is nog niet definitief besloten dat deze verantwoording wordt uitgevraagd.
² Het heeft de voorkeur van de NZa dat het uitvoeringsverslag voor 1 juni wordt aangeleverd. De wettelijke uiterlijke aanleverdatum is voor 1 juli.
Bron: NZa/Zorginstituut
De NZa kan een review verrichten op de door de accountant uitgevoerde werkzaamheden. De review is bedoeld om vast te stellen of en in hoeverre de NZa gebruik kan maken van de door de accountant verrichte werkzaamheden, omdat de NZa een bestuurlijk oordeel geeft per verantwoording. De review heeft niet als doel een oordeel te geven over de kwaliteit van de werkzaamheden van de accountant.
Voor de review en het onderzoek van de NZa dienen accountants op grond van artikel 61 Wmg desgevraagd gegevens en inlichtingen aan de NZa te verstrekken die nodig zijn voor het toezicht van de NZa. Deze gegevens en inlichtingen moeten duidelijk, stellig en zonder voorbehoud, binnen de daartoe gestelde termijn, worden verstrekt. Naar keuze van de NZa kan dit mondeling of schriftelijk of op andere wijze (bijvoorbeeld inzage in de boeken, bescheiden en andere gegevensdragers van de zorgverzekeraar zelf of van de externe accountant).
De NZa richt een dossier in waarin de onderbouwing van haar oordeel is opgenomen. Hiervoor is het nodig om bepaalde stukken uit het accountantsdossier digitaal op te vragen c.q. te kopiëren. Op grond van artikel 61 Wmg is de NZa hiertoe bevoegd. De NZa beschouwt de gegevens die in het dossier van de accountant zijn opgenomen als bedrijfsgevoelige gegevens in het kader van de Wet openbaarheid van bestuur (Wob). Dit betekent dat de NZa deze gegevens als niet-openbare informatie aanmerkt.
De NZa kan over de uitkomsten van de review aan de accountant rapporteren via een reviewmemorandum. De NZa stelt de accountant in de gelegenheid om op het concept van het reviewmemorandum te reageren en de NZa verwerkt deze reactie in het definitieve memorandum. Op basis van het Samenwerkingsconvenant tussen de AFM en de NZa van januari 2014 deelt de NZa de bevindingen over de accountantscontroles met de AFM. De AFM betrekt deze informatie vervolgens bij het bepalen van de prioriteiten van haar toezicht op accountantsorganisaties en de financiële verslaggeving.
Het is onder voorwaarden toegestaan dat de interne accountant van een zorgverzekeraar in plaats van de externe accountant het accountantsproduct afgeeft bij alle opgaven zoals vermeld in tabel 1.
Hiervoor gelden de volgende voorwaarden:
De onafhankelijke positie van de interne accountant binnen de organisatie moet zo veel mogelijk zijn geborgd. De interne accountantsdienst moet direct onder de hoogste leiding van de zorgverzekeraar (of op een onafhankelijke positie in een concern) zijn geplaatst. Tevens zijn er binnen de zorgverzekeraar schriftelijke afspraken gemaakt dat de interne accountant rechtstreeks toegang heeft tot bestuurlijke en toezichthoudende organen van de zorgverzekeraar.
De werkzaamheden moeten plaats vinden onder de verantwoordelijkheid van een intern accountant als bedoeld in artikel 1 van de Verordening op de ledengroepen.
Als een zorgverzekeraar gebruik wil maken van deze mogelijkheid, dient dit 4 maanden vóór de uiterste aanleverdatum van de betreffende opgaven te worden gemeld bij de NZa (via vragenverantwoordingzvw@nza.nl). Een zorgverzekeraar die voor de eerste maal gebruikmaakt van de mogelijkheid, moet bij de melding een document opstellen en leveren waaruit blijkt dat voldaan wordt aan de gestelde voorwaarden.
De zorgverzekeraar stelt (elk jaar) uiterlijk 4 maanden voor de uiterste aanleverdatum van de betreffende opgaven het controleplan ter beschikking aan de NZa, zodat deze zich een oordeel kan vellen over de controleaanpak.
Voor vragen op het gebied van controle kunt u terecht bij de helpdesk van de NZa via vragenverantwoordingzvw@nza.nl
Voor vragen over de verantwoordings- en inrichtingsvoorschriften kunt u contact opnemen met het Zorginstituut via: verslagdocumenten@zinl.nl.
Artikel 1
Uitgangspunten
Onderdeel van Verantwoordingen RVE Zvw met oplevering in 2017 (Accountantsprotocol)· Gezondheidsrecht en farmaceutisch recht
Deze tekst geldt sinds 11 augustus 2016