De procedure van het onderzoek naar de juistheid en verenigbaarheid van de nacalculatie-opgave 2018 ziet er als volgt uit:
De zorgaanbieder stelt de verantwoording op over de totaal financieel gerealiseerde productie over 2018 en de totaal financiële realisatie overige onderdelen over 2018 met gebruikmaking van het door de NZa voorgeschreven formulier (‘Wlz Formulier Nacalculatie 2018’). Indien de beantwoording van de vragen in de vragenlijsten in het formulier daartoe aanleiding geeft moet de zorgaanbieder het antwoord op deze vragen nader toelichten.
De zorgaanbieder geeft een accountant opdracht tot het uitvoeren van een accountantsonderzoek naar de juistheid van de onder paragraaf 1 genoemde verantwoording.
De accountant voert zijn onderzoek uit op basis van de kaders die de NZa in dit controleprotocol geeft.
De accountant rapporteert aan de zorgaanbieder naar aanleiding van zijn bevindingen en informeert de zorgaanbieder daarbij over alle tijdens de controle gevonden fouten en onzekerheden. De zorgaanbieder corrigeert in de nacalculatie-opgave (in het bijzonder het ‘Wlz Formulier Nacalculatie 2018’) alle tijdens de controle gevonden fouten. De NZa benadrukt dat de nauwkeurigheidstolerantie, die de accountant hanteert voor de controle c.q. onderzoek van de nacalculatie-opgave, alleen bedoeld is voor de opzet, uitvoering en evaluatie van de controlewerkzaamheden van de accountant. Het is niet toegestaan om de nauwkeurigheidstolerantie te gebruiken als acceptabele foutmarge voor het opstellen van de nacalculatie-opgave. Het bestuur van de zorgaanbieder is verantwoordelijk voor de juistheid van het opstellen van de nacalculatie-opgave en een adequate interne beheersing die hiertoe moet leiden.
Indien geconstateerde fouten niet zijn gecorrigeerd en onzekerheden niet zijn uitgezocht, dient de accountant er op toe te zien dat de zorgaanbieder de niet gecorrigeerde fouten en (voor zover mogelijk) onzekerheden kwantificeert en toelicht in een door hem te waarmerken bijlage bij het ‘Wlz Formulier Nacalculatie 2018’ als onderdeel van de nacalculatie-opgave. De accountant beoordeelt wat de gevolgen van niet gecorrigeerde fouten en onzekerheden zijn voor de strekking van zijn controleverklaring.
De accountant waarmerkt de meeste onderdelen van de nacalculatie-opgave 20183Waarmerking is niet nodig voor de ‘Vragenlijst overige vragen’ en de eventuele toelichting bij deze vragenlijst., namelijk het ‘Ondertekeningsdocument 2018’ en het ingevulde ‘Wlz Formulier Nacalculatie 2018’4Waaronder ook de eventuele voor identificatiedoeleinden gewaarmerkte toelichting bij de ‘Vragenlijst controleprotocol’, zie hiervoor paragraaf 1.1.. Met waarmerking wordt in dit controleprotocol bedoeld: een stempel van het controlerend accountantskantoor, uitsluitend ter identificatie.
Ten slotte verstrekt de accountant een ondertekende controleverklaring bij de nacalculatie-opgave 2018.
De zorgaanbieder stuurt via het aanvragenportaal van de NZa de volgende stukken naar het zorgkantoor/de Wlz-uitvoerder:
Een ingevulde nacalculatie-opgave 2018. Het ‘Ondertekeningsdocument 2018’ moet daarbij voorzien zijn van een handtekening van een persoon die bevoegd is te tekenen namen de zorgaanbieder. Het ‘Ondertekeningsdocument 2018’ moet gewaarmerkt zijn door de accountant.
De door de accountant ondertekende controleverklaring bij de nacalculatie-opgave 2018.
Indien van toepassing: een door de accountant voor identificatiedoeleinden gewaarmerkte toelichting bij de ‘Vragenlijst controleprotocol’.
Indien van toepassing: een toelichting bij de ‘Vragenlijst overige vragen’.
Het zorgkantoor/de Wlz-uitvoerder controleert de opgave van de productie, de afgesproken prijzen en de overige onderdelen.
Na controle van de nacalculatie-opgave door het zorgkantoor/de Wlz- uitvoerder ondertekent een persoon die bevoegd is te tekenen namens het zorgkantoor/de Wlz-uitvoerder het ‘Ondertekeningsdocument 2018’.
De zorgaanbieder of het zorgkantoor/de Wlz-uitvoerder dient via het aanvragenportaal van de NZa de in paragraaf 1.1 genoemde stukken vóór 1 juni 2019 in bij de NZa.
Artikel 2
Procedure onderzoek nacalculatie 2018
Onderdeel van Controleprotocol nacalculatie 2018 Wlz-zorgaanbieders· Gezondheidsrecht en farmaceutisch recht
Deze tekst geldt sinds 28 februari 2019