De accountant voert werkzaamheden uit op de bestuursverklaring bij het bestand Wlz-gegevens en het onderliggende bestand ‘Wlz-gegevens jaar T’ (verder: bestand) volgens Standaard 4400. Dit betekent dat de accountant geen zekerheid verschaft dan wel conclusies of oordelen geeft, maar alleen feitelijke onderzoeksbevindingen rapporteert. Dit protocol beschrijft de werkzaamheden die de accountant dient uit te voeren. De gebruiker van het rapport moet zelf een oordeel vormen en hierover zelf conclusies trekken.
De overeengekomen specifieke werkzaamheden zijn opgenomen in paragraaf 3.3. In het rapport vermeldt de accountant welke specifieke werkzaamheden de accountant in dit kader heeft verricht en tot welke bevindingen dit heeft geleid. In de bijlage is een modeltekst voor het rapport opgenomen.
De werkzaamheden van de accountant op de bestuursverklaring bij het bestand Wlz-gegevens en het onderliggende bestand zijn gericht op 6 onderdelen:
Vergelijking van de bronadministratie, de bestuursverklaring en het Besluit aanwijzing zorgkantoren met het aangeleverde bestand;
Nagaan of de gegevens zijn aangeleverd middels het format, zoals opgenomen in de Gegevensuitvraag;
Nagaan of de N6- en N7-controles in Vektis zijn ingericht, conform de meest recente standaard ‘AW319 Declaratie wlz, wv, wlv, gzsp, zg en wzd zorg’, zoals gepubliceerd door Vektis;
Deelwaarneming declaraties middels VECOZO;
Nagaan of het zorgkantoor de berekening van het toegekende pgb-budget heeft uitgevoerd en gedocumenteerd op basis van bijlage H van de Regeling langdurige zorg;
Deelwaarneming pgb-toekenningen.
De accountant voert de werkzaamheden uit per zorgkantoorregio voor onderdelen 1 en 2. Voor de onderdelen 3 tot en met 6 voert de accountant de werkzaamheden uit op het niveau van de Wlz-uitvoerder en niet per zorgkantoorregio.
De accountant geeft de bevindingen van deze werkzaamheden weer in het rapport inzake overeengekomen specifieke werkzaamheden. De accountant rapporteert de bevindingen per zorgkantoorregio1Indien de accountant een gezamenlijk rapport van bevindingen opstelt voor meerdere zorgkantoorregio’s, dient de accountant expliciet te vermelden welke bevindingen waarop betrekking hebben. Voor wat betreft de onderdelen 3 tot en met 6 kan de accountant verwijzen naar de werkzaamheden die de accountant op het niveau van de Wlz-uitvoerder heeft uitgevoerd..
Met ingang van schadejaar 2024 leveren Wlz-uitvoerders naast de declaraties ingediend via VECOZO, ook de pgb-toekenningen aan in het totaalbestand. Conform de Gegevensuitvraag zijn deze onderdeel van hetzelfde bestand. Hierbij geldt dat voor regels inzake declaraties ingediend via VECOZO andere velden worden gevuld dan voor regels inzake pgb-toekenningen.
In het bestand worden declaraties meegenomen die door de zorginstellingen zijn ingediend bij de zorgkantoren via VECOZO (AW319). Hierin worden niet de aanvullende zorgkosten, zoals o.a. mondzorg, bijzondere hulpmiddelen, geneesmiddelen, rolstoelen, verkeerde bed e.d. meegenomen.
Het uitgangspunt van de uitvraag is dat alle declaraties (behalve de aanvullende zorgkosten) die betrekking hebben op het voorafgaande jaar worden verantwoord. Declaraties moeten tijdig worden ingediend door de zorgaanbieders, derhalve kan het zorgkantoor uitgaan van een peildatum van 1 april T+1 (waarbij T het jaar is waarover de verantwoording gaat).
Declaraties binnen de Wlz worden via declaratiebestanden aangeleverd in een Elektronisch Declaratieportaal. Declaratiebestanden die via het portaal worden ingediend moeten aan bepaalde specificaties (de zogeheten EI-standaard) voldoen. Voordat een declaratie mag worden uitbetaald moeten een aantal bedrijfs- en controleregels (RBC) worden gevolgd.
Een aantal van deze controles (N6 en N7 controleregels) moeten door individuele zorgkantoren worden toegepast. Hiermee wordt bereikt dat vroegtijdig in de keten fouten in een declaratiebericht worden gesignaleerd. Een afgekeurd record moet worden hersteld door de zorgaanbieder.
De accountant gaat na of het zorgkantoor voor zijn regio(s) bij de betaling van declaratie Vektis Standaard AW319 ‘Declaratie wlz, wv, elv en zg zorg’ heeft nageleefd wat betreft bedrijfs- en controleregels N6 en N7. De accountant hanteert hiervoor de in jaar T geldende versie van deze standaard.
Hiertoe voert de accountant de in onderstaande tabel 1 limitatief omschreven werkzaamheden uit.
De pgb-toekenningen betreffen de toekenningen, zoals deze door de Wlz-uitvoerder zijn afgegeven. Dit betreft informatie uit de administratie van de Wlz-uitvoerder. Het gaat hierbij om alle toekenningen die betrekking hebben op het jaar T, met als peildatum 1 april jaar T+1 (waarbij T het jaar is waarover de verantwoording gaat).
Nadat cliënten een Wlz-indicatie hebben ontvangen van het CIZ, kunnen zij kiezen om deze indicatie te verzilveren middels een pgb. Hiervoor dient de cliënt een aanvraag in bij het zorgkantoor. Het zorgkantoor beoordeelt deze aanvraag en geeft bij akkoord een toekenningsbeschikking af. Deze toekenningsbeschikking is noodzakelijk om zorg te kunnen declareren. Deze declaraties dienen cliënten in bij de SVB, die deze declaraties na controle uitbetaalt.
Alvorens een toekenningsbeschikking wordt afgegeven, stelt het zorgkantoor onder andere vast of:
de aanvrager beschikt over een geldige Wlz-indicatie;
het aangevraagde budget niet hoger is dan het maximale budget dat op basis van de indicatie kan worden toegekend.
Hiertoe voert de accountant de in onderstaande tabel limitatief omschreven werkzaamheden uit.
De accountant voert op basis van dit protocol de overeengekomen specifieke werkzaamheden uit, zoals opgenomen in onderstaande tabel 1.
Nummer
Omschrijving
Overeengekomen specifieke werkzaamheden
1a-i
Vergelijking van de bronadministratie met het aangeleverde bestand (zorg in natura)
De accountant gaat na of de gegevens in het aangeleverde bestand ten aanzien van de declaraties via VECOZO overeenkomt met de gegevens in de bronadministratie in het systeem.
1a-ii
Vergelijking van de bronadministratie met het aangeleverde bestand (zorg in natura)
De accountant vergelijkt het zorgkantoornummer in het aangeleverde bestand met de gegevens uit het UZOVI-register van Vektis.
1a-iii
Vergelijking van de bronadministrtie met het aangeleverde bestand (zorg in natura)
De accountant vergelijkt de naam van het zorgkantoor in het UZOVI-register van Vektis, behorende bij het zorgkantoornummer in het bestand (zie 1a-ii), met artikel 1 van het meest recente Besluit aanwijzing zorgkantoren.
1b-i
Vergelijking van de bronadministratie met het aangeleverde bestand (pgb-toekenningen)
De accountant gaat na of de gegevens in het aangeleverde bestand ten aanzien van de pgb-toekenningen overeenkomt met de gegevens in de bronadministratie in het systeem.
1b-ii
Vergelijking van de bronadministratie met het aangeleverde bestand (pgb-toekenningen)
De accountant vergelijkt het zorgkantoornummer in het aangeleverde bestand met de gegevens het UZOVI-register van Vektis.
1b-iii
Vergelijking van de bronadministratie met het aangeleverde bestand (pgb-toekenningen
De accountant vergelijkt de naam van het zorgkantoor in het UZOVI-register van Vektis, behorende bij het zorgkantoornummer in het bestand (zie 1b-ii), met artikel 1 van het meest recente Besluit aanwijzing zorgkantoren.
1c
Vergelijking van de bestuursverklaring met het aangeleverde bestand (zorg in natura)
De accountant gaat na of het opgenomen schadebedrag in centen in de bestuursverklaring overeenkomt met het totaal schadebedrag in centen zoals opgenomen in het aangeleverde bestand.
1d
Vergelijkging van de bestuursverklaring en aangeleverde bestand (pgb-toekenningen)
De accountant gaat na of het toegekend budget pgb in centen in de bestuursverklaring overeenkomt met het toegekend pgb in centen zoals opgenomen in het aangeleverde bestand.
2a
Nagaan of de gegevens zijn aangeleverd overeenkomstig het format zoals opgenomen in Gegevensuitvraag (record lay-out)
De accountant gaat na of de aangeleverde gegevens zijn aangeleverd overeenkomstig de record lay-out, zoals deze voor deze gegevens zijn opgenomen in de Gegevensuitvraag.
2b
Nagaan of de gegevens zijn aangeleverd overeenkomstig de peildatum zoals opgenomen in Gegevensuitvraag
De accountant wint inlichtingen in of het aangeleverde bestand is gebaseerd op gegevens over het jaar T die zijn gedeclareerd tot en met 1 april T+1.
3
Nagaan of de N6- en N7-controles in Vektis zijn ingericht, conform de meest recente standaard ‘AW319 Declaratie wlz, wv, wlv, gzsp, zg en wzd zorg’, zoals gepubliceerd door Vektis.
De accountant wint inlichtingen in of de Wlz-uitvoerder voor de van toepassing zijnde regio(s) de controleregels zoals vermeld in de hierboven genoemde bedrijfs- en controleregels N6 en N7 heeft in opzet heeft opgenomen in haar controleprocessen.
4
Deelwaarneming declaraties middels VECOZO
Voor declaraties middels VECOZO gaat de accountant voor 25 a-selecte regels in het bestand waarin de gegevens zijn opgenomen van alle regio’s waarvoor de Wlz-uitvoerder verantwoordelijk is, na of de volgende gegevens overeenkomen met de administratie van het zorgkantoor:
– BSN;
– Prestatiecode;
– Behandelmaand/opnamemaand (ter info: voor de risicoverevening heeft dit veld grote betekenis, het schadebedrag is enkel van belang voor schoning (tegenboekingen);
– AGB-code instelling;
– Indicatie debet/credit;
– Schadebedrag in centen.
Indien er sprake is van meerdere regio’s per Wlz-uitvoerder, kan de accountant volstaan met een deelwaarneming op de totaaladministratie van de Wlz-uitvoerder1, waarbij de accountant rekening houdt met een evenredige spreiding over de zorgkantoorregio’s.
5
Nagaan of het zorgkantoor de berekening van het toegekende pgb-budget heeft uitgevoerd en gedocumenteerd op basis van bijlage H van de Regeling langdurige zorg
De accountant gaat voor 25 a-selecte regels in het totaalbestand na of:
– de aanvrager beschikt over een geldige Wlz-indicatie;
– het toegekende budget niet hoger is dan het maximale budget dat op basis van de indicatie kan worden toegekend.
6
Deelwaarneming pgb-toekenningen
Voor pgb-toekenningen gaat de accountant voor 25 a-selecte regels2 in het bestand waarin de gegevens zijn opgenomen van alle regio’s waarvoor de Wlz-uitvoerder verantwoordelijk is, na of de volgende gegevens overeenkomen met de administratie van de Wlz-uitvoerder:
– BSN;
– Zorgprofiel;
– Begindatum pgb;
– Einddatum pgb;
– Toegekend budget pgb in centen.
Indien er sprake is van meerdere zorgkantoorregio’s per Wlz-uitvoerder, kan de accountant volstaan met een deelwaarneming op de totaaladministratie van de Wlz-uitvoerder, waarbij de accountant rekening houdt met een evenredige spreiding over de zorgkantoorregio’s.
1 In het geval een Wlz-uitvoerder de administratie uitvoert voor meerdere zorgkantoorregio’s.
2 De accountant mag hiervoor dezelfde regels gebruiken als voor de werkzaamheden zoals genoemd bij 5.
De accountant legt de uitkomsten van de werkzaamheden vast in een rapport inzake overeengekomen specifieke werkzaamheden, zoals beschreven in Standaard 4400.
In bijlage 1 van dit protocol is het model voor het rapport opgenomen, aangepast aan de meest recente NBA-voorbeeldteksten ten tijde van het opstellen van het protocol. Deze voorbeeldteksten zijn gebaseerd op de geldende Standaarden.
Om de samenhang en herkenbaarheid van het accountantsproduct te bevorderen raadt de NBA het gebruik van de meest recente NBA-voorbeeldteksten aan. Wel blijft de accountant zelf verantwoordelijk voor het gebruik van de juiste tekst. De accountant zal deze nog moeten afstemmen op de specifieke situatie.
Artikel 3
Overeengekomen specifieke werkzaamheden
Onderdeel van Accountantsprotocol Gegevensvraag Wlz-gegevens, vanaf oplevering 2025· Gezondheidsrecht en farmaceutisch recht
Deze tekst geldt sinds 26 april 2025