Een goede interne controle is een van de pijlers voor het oordeel of Heemstede “in control” is. Het oordeel over de mate waarin een organisatie “in control” is, wordt vaak gebaseerd op 5 pijlers. Dit zijn:
·Heldere kaders (doelstellingen en randvoorwaarden).
Hieronder vallen de programmabegroting en de verordeningen ex art. 212, 213, 213a gemeentewet;
Goede kwaliteit van tussentijdse informatievoorziening.
Betrouwbare tussentijdse informatie is essentieel om de (financiële) ontwikkeling naar aanleiding van de uitgevoerde activiteiten van de gemeente tijdig in beeld te krijgen en te spiegelen aan de begroting;
Een goed opgezette en beschreven administratieve organisatie (AO).
Deze beschrijvingen bevatten in bijzonder de essentiële functiescheidingen en de maatregelen van interne controle binnen de processen. Ook valt hieronder de budgethoudersregeling en de mandaatregeling;
Risicomanagement;
Interne controle (IC).
Het sluitstuk van “control” vormt de aanwezigheid van goede interne controle in processen, waarbij door middel van (verbijzonderde) interne controle wordt vastgesteld of:
in opzet sprake is van een goede AO / IC;
de processen worden uitgevoerd conform de beschreven opzet;
de interne controlemaatregelen worden uitgevoerd conform de gestelde kwaliteitseisen.
Hoofdstuk 1.
Artikel 1.4
Heemstede “in control”
Onderdeel van Intern Controle Plan 2015 (ICP 2015) gemeente Heemstede