In het kader van de treasuryfunctie gelden de volgende algemene uitgangspunten op het gebied van administratieve organisatie en interne controle (ao/ic):
De verantwoordelijkheden en bevoegdheden van treasuryactiviteiten zijn op eenduidige wijze schriftelijk vastgelegd in de mandaatregeling.
De ao/ic waarborgt dat:
de uitvoering van de treasuryfunctie conform de gestelde regels plaatsvindt;
de uitvoering rechtmatig en doelmatig is;
de treasuryactiviteiten adequaat kunnen worden uitgevoerd en bijgestuurd;
de juistheid, tijdigheid en volledigheid van de informatie verzekerd zijn.
Bij de door de hostende gemeente uit te voeren treasuryactiviteiten is functiescheiding doorgevoerd met als belangrijkste voorwaarden:
iedere transactie wordt door minimaal twee functionarissen geautoriseerd;
de uitvoering en de controle geschieden door afzonderlijke functionarissen;
de uitvoering en de registratie in de financiële administratie geschiedt door afzonderlijke functionarissen.
Een transactie wordt onmiddellijk geregistreerd.
De interne controle ten aanzien van de treasuryfunctie vindt plaats conform het controleplan van de hosting bedrijfsvoering.
De treasuryfunctionaris van de hostende gemeente houdt te allen tijde alle relevante stukken ter beschikking ter verantwoording van zijn/haar werkzaamheden. De treasuryfunctionaris archiveert alle offertes en de keuzen en overwegingen die tot besluiten in het kader van treasury hebben geleid.
De controlefunctionaris van de hostende gemeente maakt van elke controle een verslag:
hieruit blijkt minimaal waar eventueel aandachtspunten liggen op de onder 6 genoemde punten;
de treasuryfunctie ontvangt elk rapport tevoren ter inzage en dient dit voor gezien, dan wel voor akkoord te ondertekenen;
op basis van dit rapport doet de treasuryfunctie zonodig aanbevelingen tot aanpassing van het treasurystatuut.
Hoofdstuk 5
Artikel 16.
Uitgangspunten
Onderdeel van TREASURYSTATUUT VOOR DE GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING STROOMOOPWAARTS MVS