Vanuit de raad is naar de relatie tussen de reserves en het weerstandsvermogen gevraagd alsmede welk bedrag nu feitelijk moet worden aangehouden in relatie tot het benodigd weerstandsvermogen. Om tot beantwoording van deze vraag te komen wordt kort samengevat eerst de reserve en voorzieningenpositie van Ermelo weergegeven. In dit overzicht is rekening gehouden met de voorstellen uit het vorige hoofdstuk.
Totaal reserves en voorzieningen
bedragen x € 1,00
2013
per 1-1
2014
per 1-1
2015
per 1-1
2016
per 1-1
2017
per 1-1
Algemene reserve
26.061.000
25.453.000
25.204.000
25.056.000
24.933.000
Bestemmingsreserves
23.073.000
22.558.000
22.122.000
21.667.000
21.622.000
Voorzieningen
9.450.000
9.570.000
10.417.000
11.445.000
12.481.000
Totaal
58.584.000
57.581.000
57.743.000
58.168.000
59.036.000
Tot 2017 is nog sprake van diverse toevoegingen en onttrekkingen aan de algemene reserve. Daarom wordt uitgegaan van de stand van de algemene reserve per 1-1-2017. Deze bedraagt € 24.933.000,00 en is vrij aanwendbaar.
De bestemmingsreserves zijn geoormerkte gelden voor de aangegeven bestemmingen. De gemeenteraad kan in zijn besluitvorming de aanwending eventueel wijzigen voor een ander doel en daarmee zijn de bestemmingsreserves, op enkele uitzonderingen na, eveneens inzetbaar voor het weerstandvermogen.
Voor wat betreft de voorzieningen geldt dat zij slechts aanwendbaar voor de doelen/taken waarvoor zij zijn gevormd. Het wijzigen van het doel bij voorzieningen is overigens niet toegestaan. Voor de bepaling van het weerstandvermogen spelen zij verder geen rol.
In de nota “Weerstandvermogen en risicomanagement” is bepaald dat het bedrag dat als weerstandsvermogen moet worden aangehouden om mogelijke financiële risico’s in de toekomst op te kunnen vangen, zich bevindt op een niveau tussen de 1,0 en 1,4 maal de verwachte risico’s. Met dit gegeven is onderstaande berekening gemaakt. Daarnaast wordt uit voorzichtigheidsprincipe een ratio van 2,0 opgenomen. Zie hiervoor ook hoofdstuk 7.3.2.
Het begrotingstechnisch vrij beschikbare deel van de algemene reserve is als volgt te becijferen (met ratio 2,0 als voorbeeld):
het maximum van de risico’s bedroeg in de begroting 2013 € 20.345.000,00 afgerond
benodigde weerstandscapaciteit = € 6.050.000,00 bij zekerheidspercentage van 90%
ratio weerstandsvermogen = 2,0
benodigd weerstandsvermogen is dan 2x € 6.050.000,00 = € 12.100.000,00
Daarmee is het begrotingstechnisch vrij beschikbare deel van de algemene reserve als volgt te becijferen:
cijfers stand begroting 2013
bedragen x € 1,00
ratio
totaal
vast
vrij beschikbaar deel algemene reserve
Algemene reserve per 1-1- 2017
24.933.000
Ondergrens benodigd weerstandsvermogen
1,0
6.050.000
18.883.000
1,4
8.500.000
16.433.000
2,0
12.100.000
12.833.000
Bovengrens benodigd weerstandsvermogen = maximum van alle risico’s tezamen
20.345.000
4.588.000
Hoofdstuk 7.
Artikel 7.2
Berekening vrij aanwendbare deel van de reserves
Onderdeel van Nota reserves en voorzieningen gemeente Ermelo 2013