In het kader van treasury gelden de volgende algemene uitgangspunten op het gebied van administratieve organisatie en interne controle:
De verantwoordelijkheden en bevoegdheden van treasuryactiviteiten zijn op eenduidige wijze schriftelijk vastgelegd*;
Bevoegdheden zijn via delegatie en mandaat nader schriftelijk vastgelegd;
Bij de uit te voeren treasuryactiviteiten is functiescheiding doorgevoerd met alsbelangrijkste voorwaarden:
iedere transactie wordt door minimaal twee functionarissen geautoriseerd (hetvier-ogen-principe);
de uitvoering en controle geschiedt door afzonderlijke functionarissen;
de uitvoering en registratie in de financiële administratie geschiedt door afzonderlijke functionarissen.
Tegenpartijen wordt opdracht gegeven de bevestigingen van iedere transactie te versturen naar de financiële administratie zonder tussenkomst van de personen die bevoegd zijn tot het sluiten van de transacties;
De transacties worden onmiddellijk geregistreerd door de functionaris die de transactie heeft afgesloten en gecontroleerd door de functionaris die belast is met de interne controle.
* De schriftelijke vastlegging van de verantwoordelijkheden en bevoegdheden wordt geregeld in artikel 15 respectievelijk artikel 16.
Artikel 14
Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controle
Onderdeel van Financieringsstatuut gemeente Steenwijkerland 2006