In het kader van de treasuryfunctie gelden de volgende algemene uitgangspunten op het gebied van administratieve organisatie en interne controle.
De verantwoordelijkheden en bevoegdheden van treasuryactiviteiten zijn op eenduidige wijze schriftelijk vastgelegd.
De administratieve organisatie en interne controle waarborgen dat:
De uitvoering rechtmatig en doelmatig is.
De treasuryactiviteiten adequaat kunnen worden uitgevoerd en bijgestuurd.
De juistheid, tijdigheid en volledigheid van de informatie verzekerd zijn.
Bevoegdheden zijn via delegatie en mandaat nader schriftelijk vastgelegd.
Bij de uit te voeren treasuryactiviteiten is functiescheiding doorgevoerd met als belangrijkste voorwaarden:
Iedere transactie dient vooraf zichtbaar te zijn geautoriseerd door de daartoe bevoegde functionaris.
De uitvoering en controle geschiedt door afzonderlijke functionarissen.
De uitvoering van de transacties en de registratie van deze transacties in de financiële administratie geschiedt door afzonderlijke functionarissen.
Tegenpartijen wordt opdracht gegeven de bevestiging van iedere transactie te versturen naar de functionaris financiële administratie zonder tussenkomst van de personen die bevoegd zijn tot het sluiten van de transacties.
De transacties worden geregistreerd door de functionaris die de transactie heeft afgesloten en gecontroleerd door de functionaris die belast is met de interne controle.
Artikel 18.