Art. 4.4. Controleprotocol 2020 — Het Voorwaardencriterium

Algemeen Het voorwaardecriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De eisen/ voorwaarden zijn afkomstig uit diverse interne en externe regelgeving en hebben betrekking op aspecten als doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen, bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur. Ten aanzien van het voorwaardencriterium vindt er uitsluitend een toets plaats op recht, hoogte en duur. In de Kadernota Rechtmatigheid wordt ingegaan op verschillende onderwerpen ten aanzien van het voorwaardecriterium, zoals: Meerjarige contracten in verband met de aanbestedingsregels; Aanbestedingswet; Subsidieverstrekkingen – ligitieme afwezigheid afrekeningen; Gemeenschappelijke Regelingen; De wet Fido, Schatkistbankieren, Ufdo en Ruddo; Wet Markt en Overheid en Wet Normering Topinkomens. In dit controleprotocol willen we ook een aantal onderwerpen behandelen die betrekking hebben op het voorwaardecriterium. Voorwaardencriterium bij subsidieverstrekking Hierbij spelen de subsidievoorwaarden een essentiële rol. De subsidieverstrekking is onrechtmatig wanneer zij niet in overeenstemming is: met de voorwaarden die in de betreffende subsidieverordening door de gemeenteraad zijn aangemerkt en; met de Algemene wet bestuursrecht. Voorwaardencriterium bij de verstrekking van uitkeringen Een uitkering is een inkomensoverdracht, waarvoor geldt dat over de besteding achteraf geen verantwoording hoeft te worden afgelegd. De uitkeringsgerechtigde dient aan een aantal voorwaarden te voldoen om over de uitkering te kunnen beschikken. Uitkeringen die niet in overeenstemming met de voorwaarden zijn verstrekt, worden als onrechtmatig aangemerkt. De Administratieve Organisatie en Interne Controle (AO/IC) rondom de toekenning van uitkeringen dient zodanig te zijn opgezet en de genomen interne beheersingsmaatregelen dienen zodanig te werken dat er een gering risico is op onrechtmatige verstrekking. Wanneer de accountant heeft geconstateerd dat aan deze voorwaarden is voldaan, wordt de volgende werkwijze in de controle toegepast: Eventuele onrechtmatigheden worden betrokken in het jaar waarin deze door de accountant zijn geconstateerd. Hierbij is het in het kader van de rechtmatigheid irrelevant of het rijk al wel of niet financiële sancties heeft opgelegd en of de goedkeuringstoleranties van het rijk bij deze specifieke uitkering afwijken van de toleranties die zijn genoemd in hoofdstuk 3 van dit controleprotocol. Voorwaardencriterium in het kader van bevoegdheden Gemeentelijke taken worden op basis van de wet of op basis van Raadsbesluiten uitgevoerd. Legitimatie vindt plaats via wetgeving, verordeningen of andere vormen van besluitvorming. In het kader van vastgestelde (en gemandateerde) bevoegdheden wordt beoordeeld of beheershandelingen worden gedaan door de daartoe bevoegde bestuursorganen en/of functionarissen. Financiële beheershandelingen die niet door de bevoegde organen zijn genomen zijn onrechtmatig. Naleving van de bepalingen van de algemene regelgeving (Gemeentewet, wet Financiering decentrale overheden (Fido), het Bbv, Europese aanbestedingsrichtlijnen, de Europese verbodsbepalingen tot verkapte staatsteun enz.), kunnen worden gezien als het voldoen aan het voorwaardencriterium (in het geval van het BBV in feite het voldoen aan het verslaggevingscriterium als onderdeel van het getrouwheidsonderzoek). Bij onjuiste naleving van de bepalingen in hogere regelgeving is er sprake van onrechtmatig handelen. Hierbij moet wel worden afgewogen of het gaat om een formele of financiële rechtmatigheidsfout. Door de Raad zijn in verschillende verordeningen en besluiten voorwaarden opgenomen.

Rechtspraak bij dit artikel