Gemeente Ermelo hanteert de volgende uitgangspunten als leidraad voor de omgang met reserves. Hier kan, mits goed onderbouwd, van worden afgeweken.
De Algemene Reserve (vrij besteedbaar) en de Algemene Risicoreserve hebben een zuivere bufferfunctie en zijn daarmee bedoeld om financiële risico’s en tegenvallers op te vangen. Binnen deze reserves worden geen claims gelegd voor specifieke bestemmingen of doelstellingen. Daarvoor is een bestemmingsreserve het passende instrument. Een uitzondering hierop vormt een eventuele claim voor een negatief (meerjarig) begrotingssaldo, waarvoor nog geen dekkingsplan is vastgesteld.
Voor een reserve kan een minimale omvang (bodem) zijn vastgesteld. Zo is de vastgestelde minimale omvang van de Algemene reserve (vrij besteedbaar) € 5 miljoen4Vastgesteld als onderdeel van Kadernota 2018. En voor de Bestemmingsreserve Grondexploitatie geldt een bodem van € 1 miljoen. In hoofdstuk 9.2 is per reserve vermeld of sprake is van een bodem. Als het saldo van een reserve onder de vastgestelde bodem komt, worden zo spoedig als mogelijk passende maatregelen getroffen om de reserve (weer) op het gewenste niveau te brengen. Indien er geen bodem is vastgesteld is de minimale omvang € 0,- . Een bestemmingsreserve mag geen negatief saldo hebben.
Andersom kan voor een reserve ook een maximale omvang (plafond) zijn vastgesteld. Als het saldo van een reserve boven het vastgestelde plafond komt, worden zo spoedig als mogelijk passende maatregelen getroffen om de reserve (weer) onder het gewenste niveau te brengen. Een vrijvallend saldo wordt in beginsel toegevoegd aan de Algemene Reserve (vrij besteedbaar). Een voorbeeld hiervan is de Bestemmingsreserve Grondexploitatie, waarvoor een plafond van € 2 miljoen geldt.
Er vindt een kritische overweging plaats voordat gebruik gemaakt wordt van de dekkingsfunctie van reserves. Dit geldt nadrukkelijk als structurele lasten worden gedekt, zoals bij ‘beklemde’ bestemmingsreserves het geval is. Voor de toekomstige houdbaarheid van de financiële positie heeft structurele dekking uit de begroting de voorkeur boven het gebruik van reserves.
Als een reserve na de hierboven bedoelde overweging wordt ingezet voor de dekking van structurele lasten, dan wordt tevens een groeimodel voorgesteld om ervoor te zorgen dat in de begroting wel structurele ruimte ontstaat om de toekomstige vervangingsinvestering(en) te kunnen dekken. Dit betekent op korte termijn een verzwaring van de begroting, maar op langere termijn een gezonder financieel beleid. Deze beleidsregel geldt voor nieuwe investeringen die plaatsvinden na inwerking treden van deze nota.
Als kapitaallasten van een nieuwe investering gedekt worden uit een reserve wordt ook een nieuwe ‘beklemde’ bestemmingsreserve ingesteld. Elke investering wordt zo transparant gedekt uit een afzonderlijke bestemmingsreserve (zie ook 4.2). Deze beleidsregel geldt voor nieuwe investeringen die plaatsvinden na inwerking treden van deze nota5Voor bestaande investeringen met een dekking uit reserves wordt in de Kadernota 2024 een voorstel voor verwerking opgenomen..
Hoofdstuk 5
Artikel 5.2
Visie op reserves
Onderdeel van Nota reserves en voorzieningen gemeente Ermelo 2023