In deze verordening en de daarop berustende bepalingen wordt verstaan onder:
- - Accountant: een door de gemeenteraad benoemde accountant als bedoeld in artikel 213, Tweede lid, van de Gemeentewet;
- - Accountantscontrole: de controle van de in artikel 197 van de Gemeentewet bedoelde jaarrekening van de gemeente Papendrecht uitgevoerd door de door de Raad benoemde accountant van:
- - het getrouwe beeld van zowel de baten en de lasten als de grootte en samenstelling van het vermogen;
- - het rechtmatig tot stand komen van de baten en de lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 van de Financiële-verhoudingswet
- - het in overeenstemming zijn van de opgestelde jaarrekening met de bij of krachtens algemene maatregel van bestuur vastgestelde regels bedoeld in artikel 186 van de Gemeentewet (het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten);
- - de verenigbaarheid van het jaarverslag met de jaarrekening;
- - Accountantsverklaring: een verklaring van de accountant op de uitgevoerde accountantscontrole van de in artikel 197 van de Gemeentewet bedoelde jaarrekening bestemd voor de gemeenteraad voor de vaststelling van de jaarstukken. De strekking van de accountantsverklaring kan variëren van “Goedkeurend”, “Beperking”, “Oordeelsonthouding” of “Afkeurend” en wordt bepaald door de gehanteerde goedkeuringstoleranties in het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden
- - Administratie: het systematisch verzamelen, vastleggen, verwerken en verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen, functioneren en beheersen van de gemeentelijke organisatie en de verantwoording die daarover moet worden afgelegd;
- - Auditcommissie: een technische commissie bestaand uit (duo-)raadsleden van de gemeenteraad van Papendrecht die de raad adviseert over financiële zaken en de controle op de planning- en controlcyclus en taken rond de interne controle en risicobeheer;
- - Deelverantwoording: een in opdracht van de raad ten behoeve van de verslaglegging opgestelde verantwoording van een deel van de gemeentelijke organisatie, welke verantwoording onderdeel uit maakt van de jaarrekening;
- - Goedkeuringstolerantie: de grens van de omvang van het fouten en onzekerheden voor het afgeven van een accountantsverklaring.
- - Jaarstukken: de jaarrekening en het jaarverslag van de gemeente als bedoeld in artikel 197 van de Gemeentewet;
- - Managementletter: verslag van de accountant gericht aan het bestuur met belangrijke bevindingen en adviezen voor verbetering van de opzet, het bestaan en de werking van de administratieve organisatie, het financieel beheer, de rechtmatigheid, de aanwezige risico’s en risicobeheer, de besturing en beheersing van de interne organisatie, de IT-omgeving en actuele ontwikkelingen op basis van de door de accountant uitgevoerde interimcontrole;
- - NBA: Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants, een adviescommissie die advies en vaktechnische ondersteuning biedt voor accountants;
- - Programma van Eisen voor de accountantscontrole: het programma waarin ten behoeve van de accountantscontrole onderwerpen worden benoemd en ingevuld waaraan de accountant in de controle specifiek aandacht moet besteden;
- - Raad: de gemeenteraad van de gemeente Papendrecht;
- - Rapportagetolerantie: de grens die bepaalt vanaf welke omvang de afwijkingen, fouten, onduidelijkheden en begrotingsonrechtmatigheden moeten worden toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering;
- - Rechtmatigheid: het voldoen aan wet- en regelgeving. Het begrip rechtmatigheid in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording is echter een minder omvattend begrip. Bij rechtmatigheid in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording bestaat er een duidelijke relatie met het financiële beheer. Er moet immers worden verantwoord dat baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Het gaat om de financiële beheershandelingen;
- - Rechtmatigheidsverantwoording: de rapportage van burgemeester en wethouders waarbij aangegeven wordt in welke mate de totstandkoming van de financiële beheershandelingen en de vastlegging daarvan overeenstemmen met de relevante wet- en regelgeving;
- - Verslag van bevindingen: rapport van de accountant als bedoeld in artikel 213, tweede lid, van de Gemeentewet.