De procedure van het onderzoek in het verslagjaar kan als volgt worden weergegeven.
Het CAK geeft de externe accountant opdracht om een onderzoek uit te voeren naar:
De getrouwheid van de jaarrekening van het CAK.
De rechtmatigheid van de in de bestuurlijke verantwoording opgenomen geldstromen:
Ten behoeve van VWS:
uitbetaalde tegemoetkomingen Wtcg;
afdracht ouderbijdragen op basis van de Jeugdwet;
beheerskosten van het CAK;
interest geldmiddelen beheerskosten.
Ten behoeve van de NZa en het Zorginstituut:
betalingen van zorgaanspraken AWBZ;
betalingen van zorgaanspraken Wlz;
betalingen subsidieregeling extramurale behandeling;
betalingen subsidieregeling eerstelijns verblijf;
afdracht eigen bijdragen Zorg zonder Verblijf AWBZ;
afdracht eigen bijdragen Zorg met Verblijf AWBZ;
afdracht eigen bijdragen Wlz;
afdracht eigen bijdragen Wmo;
ontvangen broninhouding Wmo (beschermd wonen) via Zorginstituut Nederland;
interest geldmiddelen AFBZ, Flz en Wmo;
uitbetaalde uitkeringen CER;
interest geldmiddelen Zvf.
Of het beheer en de organisatie van het CAK voldoen aan de eisen van doelmatigheid.
De ordelijkheid en controleerbaarheid van het gevoerde financiële beheer.
De naleving van de voorschriften van de bestuurlijke verantwoording.
De naleving van de voorschriften van het uitvoeringsverslag.
Bij deze opdracht vormen het Model Jaarverslaggeving 2015 CAK en het Protocol Accountantsonderzoek 2015 CAK het uitgangspunt. VWS en de NZa voorzien het CAK en de externe accountant van een exemplaar van het model en het protocol.
Het CAK en de externe accountant maken voor de uitvoering van het onderzoek afspraken over de werkverdeling. De externe accountant maakt bij zijn onderzoek voor zover mogelijk en effectief, gebruik van de interne controlemaatregelen van het CAK.
De externe accountant voert zijn onderzoek uit volgens dit Protocol Accountantsonderzoek 2015 CAK. De externe accountant rapporteert aan het CAK over de uitkomsten van zijn onderzoek door middel van een controleverklaring over de getrouwheid van de jaarrekening, een controleverklaring over de rechtmatigheid van de in de bestuurlijke verantwoording specifiek benoemde geldstromen en een samenvattende rapportage.
Het CAK stuurt vóór 15 maart6De aanleverdatum van het afgesloten ‘Governance arrangement tussen het Ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport en het CAK’ en de Kaderwet zelfstandige bestuursorganen is gevolgd voor het verantwoordingsjaar 2015. Deze datum wijkt af van de aanleverdatum zoals genoemd in de Wet langdurige zorg. van het jaar volgend op het verslagjaar aan VWS en aan de NZa de door de externe accountant gecontroleerde jaarrekening, de gewaarmerkte bestuurlijke verantwoording en het uitvoeringsverslag over het verslagjaar, de controleverklaringen en de samenvattende rapportage.
De NZa en de ADR zullen de review op de werkzaamheden van de externe accountant van het CAK -zo mogelijk- om praktische redenen gelijktijdig uitvoeren. De NZa en de ADR stemmen het tijdstip van de werkzaamheden onderling af en nemen over dit tijdstip vooraf contact op met het CAK en de externe accountant. De NZa en de ADR kunnen zonder verdere tussenkomst van elkaar en het CAK contact opnemen met de externe accountant over eventueel aanvullend te verstrekken informatie en over vaktechnische aangelegenheden.
De ADR en de NZa maken bij hun onderzoek zoveel mogelijk gebruik van de werkzaamheden van de externe accountant. Daartoe beoordelen zij de toereikendheid van de door de externe accountant uitgevoerde werkzaamheden en stellen zij op basis van hun bevindingen hun eigen onderzoekswerkzaamheden vast.
De ADR en de NZa koppelen onafhankelijk van elkaar, indien nodig, hun bevindingen van de review op de werkzaamheden van de externe accountant schriftelijk terug aan de externe accountant.
Na verwerking van de reactie van de externe accountant op de bevindingen rapporteert de ADR over zijn bevindingen aan het ministerie van VWS.
VWS neemt het oordeel van de ADR mee in de vaststelling van de Wtcg geldstromen en de beheerskosten van het CAK over 2015.
De bevindingen van de ADR over de ouderenbijdragen op basis van de Jeugdwet en de afgifte van Schengen- en Engelstalige verklaringen worden aan VWS ter beschikking gesteld ten behoeve van de invulling van de systeemverantwoordelijkheid van het departement voor deze taken.
De NZa rapporteert over haar bevindingen in een conceptrapport. In dit conceptrapport neemt de NZa de bevindingen en conclusies op over de uitvoering van de taken in het kader van de AWBZ, de Wlz, de Zvw (voor het onderdeel CER) en de Wmo in het verslagjaar door het CAK. De NZa bespreekt het conceptrapport met het CAK. Het CAK kan in een formele hoorprocedure reageren op de bevindingen en de opgenomen conclusies in het rapport.
De raad van bestuur van de NZa stelt de definitieve versie van het rapport vast. De NZa stuurt deze versie toe aan het CAK. De NZa stuurt het rapport ook toe aan VWS en aan het Zorginstituut in verband met de uitvoering van hun taken.
De bevindingen over de uitvoering van het onderzoek verwerkt de NZa in samenvattende rapportages over de Zvw en de Wlz, die zij verstrekt aan VWS en het Zorginstituut.
Artikel 3
Procedure onderzoek
Onderdeel van Protocol Accountantsonderzoek 2015 CAK· Gezondheidsrecht en farmaceutisch recht
Deze tekst geldt sinds 5 maart 2016