Het object van onderzoek voor de accountant is het door het zorgkantoor in de pgb-opgave vermelde totale bedrag opgebouwd uit de afgegeven pgb-beschikkingen over 2015 per zorgkantoorregio (de verantwoording).
Voor het onderzoek naar de juistheid en volledigheid van het totale bedrag aan pgb-beschikkingen over 2015 kiest de accountant een controleaanpak die een redelijke mate van zekerheid geeft dat het totale bedrag aan afgegeven pgb-beschikkingen over 2015, zoals vermeld in de opgave, juist en volledig is verantwoord, in overeenstemming met de toetsingscriteria (zie hiervoor ook paragraaf 3.4).
Het doel is niet om aan te geven welke werkzaamheden de accountant dient uit te voeren. De accountant is vrij in de wijze waarop hij zijn controleaanpak op dit punt inricht, hoe hij zijn controlewerkzaamheden uitvoert en hoe hij op grond daarvan voldoende controle-informatie verkrijgt.
Het beleidskader voor de controle van de pgb-opgave wordt gevormd door de in tabel 1 genoemde wetgeving uit de Wlz en Wmg, NZa-beleidsregels en NZa-nadere regels.
Naam
Artikel
Wet marktordening gezondheidszorg
31
Wet Langdurige zorg
4.3.1
Besluit langdurige zorg
3.6.7
Regeling Langdurige Zorg
5.10
Budgettair kader WLZ
Integraal
Monitoring pgb en hulpmiddelen
Integraal
Regeling controle en administratie Wlz-uitvoerders
Integraal
Om de juistheid en volledigheid van het bedrag aan afgegeven pgb-beschikkingen over 2015 vast te stellen gelden de volgende toetsingscriteria voor de accountant. Hij moet per zorgkantoorregio vaststellen dat:
de beschikkingen zijn afgegeven voor verzekerden met een geldende indicatie;
de bedragen op de afgegeven beschikkingen juist berekend zijn;
dit beschikkingen zijn voor verzekerden van de juiste zorgkantoorregio;
geen sprake is van dubbele beschikkingen indien cliënten gebruik maken van pgb en zorg in natura;
de beschikkingen zijn afgegeven voor de juiste tijdsperiode;
alle individuele beschikkingen optellen tot het totaal per zorgkantoorregio;
alle afgegeven beschikkingen zijn opgenomen in de verantwoording.
Artikel 3
Toetsing beschikking
Onderdeel van Controleprotocol voor Wlz-uitvoerders die als zorgkantoor zijn aangewezen opgave van pgb-beschikkingen over 2015· Gezondheidsrecht en farmaceutisch recht
Deze tekst geldt sinds 4 augustus 2016