De procedure van het onderzoek in het verslagjaar kan als volgt worden weergegeven.
Het CAK geeft een externe accountant opdracht om een onderzoek uit te voeren naar:
De getrouwheid van de jaarrekening en de rechtmatigheidsverantwoording over de beheerskosten van het CAK7Het onderzoek naar de ordelijkheid en controleerbaarheid van het gevoerde financiële beheer zoals bedoeld in artikel 4.3.1 van de Wlz is geïntegreerd in de toetsingscriteria (paragraaf 4.2). Vanaf het verantwoordingsjaar 2016 is voor het gevoerde financiële beheer geen apart onderzoek met rapportage verplicht.. Dit is inclusief een onderzoek naar de naleving van de voorschriften van de jaarrekening en het directieverslag.
De rechtmatigheid van de in de bestuurlijke verantwoording opgenomen geldstromen in de matrices en de juistheid en volledigheid van het overzicht van de activa en passiva van de wettelijke taken van het CAK en de hierbij horende verloopoverzichten en toelichtingen8Het onderzoek naar de ordelijkheid en controleerbaarheid van het gevoerde financiële beheer zoals bedoeld in artikel 4.3.1 van de Wlz is geïntegreerd in de toetsingscriteria (paragraaf 4.2). Vanaf het verantwoordingsjaar 2016 is voor het gevoerde financiële beheer geen apart onderzoek met rapportage verplicht.. Dit is inclusief een onderzoek naar de naleving van de voorschriften van de bestuurlijke verantwoording.
Of het beheer en de organisatie van het CAK voldoen aan de eisen van doelmatigheid.
Bij deze opdracht vormen het Model Jaarverslaggeving 2016 CAK en het Protocol Accountantsonderzoek 2016 CAK het uitgangspunt. VWS en de NZa voorzien het CAK en een externe accountant van een exemplaar van het model en het protocol.
Het CAK en een externe accountant maken voor de uitvoering van het onderzoek afspraken over de werkverdeling. Een externe accountant maakt bij zijn onderzoek voor zover mogelijk en effectief, gebruik van de interne controlemaatregelen van het CAK.
Een externe accountant voert zijn onderzoek uit volgens dit Protocol Accountantsonderzoek 2016 CAK. Een externe accountant rapporteert aan het CAK middels controleverklaringen en een samenvattende rapportage over de uitkomsten van zijn onderzoek naar de jaarrekening, het directieverslag en de bestuurlijke verantwoording.
Het CAK stuurt vóór 15 maart9De aanleverdatum van het afgesloten ‘Governance arrangement tussen het CAK en het Ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport’ en de Kaderwet zelfstandige bestuursorganen is gevolgd voor het verantwoordingsjaar 2016. Deze datum wijkt af van de aanleverdatum zoals genoemd in de Wet langdurige zorg. van het jaar volgend op het verslagjaar aan VWS en aan de NZa de door een externe accountant gecontroleerde jaarrekening en rechtmatigheidsverantwoording, het directieverslag, de bestuurlijke verantwoording, de controleverklaringen en de samenvattende rapportage.
De NZa en de ADR zullen de review op de werkzaamheden van een externe accountant van het CAK -zo mogelijk- om praktische redenen gelijktijdig uitvoeren. De NZa en de ADR stemmen het tijdstip van de werkzaamheden onderling af en nemen over dit tijdstip vooraf contact op met het CAK en de externe accountant. De NZa en de ADR kunnen zonder verdere tussenkomst van elkaar en het CAK contact opnemen met de externe accountant over eventueel aanvullend te verstrekken informatie en over vaktechnische aangelegenheden.
De ADR en de NZa maken bij hun onderzoek zoveel mogelijk gebruik van de werkzaamheden van een externe accountant. Daartoe beoordelen zij de toereikendheid van de door een externe accountant uitgevoerde werkzaamheden en stellen zij op basis van hun bevindingen hun eigen onderzoekswerkzaamheden vast.
De ADR en de NZa koppelen onafhankelijk van elkaar, indien nodig, hun bevindingen van de review op de werkzaamheden van de externe accountant schriftelijk terug aan de betreffende externe accountant.
Na verwerking van de reactie van de externe accountant op de bevindingen rapporteert de ADR over zijn bevindingen aan het ministerie van VWS.
VWS neemt het oordeel van de ADR mee in de vaststelling van de Wtcg geldstromen en de beheerskosten van het CAK over 2016.
De bevindingen van de ADR over de ouderbijdragen op basis van de Jeugdwet en de afgifte van Schengen- en Engelstalige verklaringen worden aan VWS ter beschikking gesteld ten behoeve van de invulling van de systeemverantwoordelijkheid van het departement voor deze taken.
De NZa rapporteert over haar bevindingen in een conceptrapport. In dit conceptrapport neemt de NZa de bevindingen en conclusies op over de uitvoering van de taken in het kader van de AWBZ, de Wlz, de Zvw (voor het onderdeel CER) en de Wmo in het verslagjaar door het CAK. De NZa bespreekt het conceptrapport met het CAK. Het CAK kan in een formele hoorprocedure reageren op de bevindingen en de opgenomen conclusies in het rapport.
De raad van bestuur van de NZa stelt de definitieve versie van het rapport vast. De NZa stuurt deze versie toe aan het CAK. De NZa stuurt het rapport ook toe aan VWS en aan het Zorginstituut.
De bevindingen over de uitvoering van het onderzoek verwerkt de NZa in samenvattende rapportages over de Zvw en de Wlz, die zij verstrekt aan VWS en het Zorginstituut.
Artikel 3
Procedure onderzoek
Onderdeel van Protocol Accountantsonderzoek 2016 CAK· Gezondheidsrecht en farmaceutisch recht
Deze tekst geldt sinds 18 november 2016