De zorgaanbieder verantwoordt in de nacalculatie-opgave 2019 de totaal financieel gerealiseerde productie over 2019, de totaal financiële realisatie overige onderdelen over 2019 en de totaal gerealiseerde lumpsum kwaliteitsbudget verpleeghuiszorg 2019.
De door de zorgaanbieder ingevulde nacalculatie-opgave 2019 bestaat uit het ‘Wlz Formulier Nacalculatie 2019’, met daarin de volgende onderdelen:
de totaal financieel gerealiseerde productie over 2019;
de totaal financiële realisatie overige onderdelen over 2019 (indien van toepassing). De overige onderdelen bestaan uit de Vergoeding van inrichtingskosten bij gedwongen verhuizing, Vergoeding extreme kosten van zorggebonden materiaal en geneesmiddelen, Vergoeding BRMO-uitbraak en de Vergoeding innovatie voor kleinschalige experimenten;
de totaal gerealiseerde lumpsum kwaliteitsbudget verpleeghuiszorg 2019 (indien van toepassing). Er vindt geen accountantscontrole plaats met betrekking tot de totaal gerealiseerde lumpsum kwaliteitsbudget verpleeghuiszorg 2019;
de ‘Vragenlijst controleprotocol’ met indien nodig een door de accountant voor identificatiedoeleinden gewaarmerkte toelichting. De ‘Vragenlijst controleprotocol’ met indien nodig een gewaarmerkte toelichting bij deze vragenlijst zijn te beschouwen als andere informatie;
de ‘Vragenlijst overige vragen’ met indien nodig een niet door de accountant1Met accountant wordt in dit verband bedoeld: de openbare accountant die de nacalculatie-opgave 2019 van de Wlz-zorgaanbieder controleert. gewaarmerkte toelichting;
het ‘Ondertekeningsdocument 2019’. Het ondertekeningsdocument bestaat uit twee afzonderlijke pagina’s. Op pagina 1 staan de bedragen vermeld voor de totaal financieel gerealiseerde productie over 2019 en de totaal financiële realisatie overige onderdelen over 2019. Op pagina 2 staat de totaal gerealiseerde lumpsum kwaliteitsbudget verpleeghuiszorg 2019 vermeld. Beide pagina’s worden ondertekend door de persoon die bevoegd is te tekenen namens de zorgaanbieder. Pagina 1 wordt gewaarmerkt door de accountant en pagina 2 wordt niet door de accountant gewaarmerkt.
In sommige situaties komt het voor dat een zorgkantoor nog correcties doorvoert op de productie volgens de nacalculatie-opgave van de zorgaanbieder. Deze correcties (feitelijk: niet gehonoreerde (over)productie) worden op een separate regel opgenomen in het ondertekeningsdocument en zijn uitdrukkelijk geen object van onderzoek door de accountant.
Door het Ondertekeningsdocument 2019 van twee handtekeningen te voorzien, verklaart de persoon die bevoegd is te tekenen namens de zorgaanbieder dat hij/zij de nacalculatie-opgave 2019 naar waarheid en in overeenstemming met de voor het jaar 2019 geldende beleidsregels en regelingen van de Nederlandse Zorgautoriteit (NZa) heeft ingevuld. In paragraaf 3.3 (tabel 1) van dit controleprotocol is een overzicht opgenomen van de NZa-regelgeving 2019.
De accountant, zoals bedoeld in artikel 393 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek, controleert pagina 1 en dus niet pagina 2 van het Ondertekeningsdocument 2019 van de zorgaanbieder en geeft de uitkomst van zijn onderzoek weer in een controleverklaring bij de nacalculatie-opgave 2019.
De accountant verklaart in deze controleverklaring dat:
het bedrag ‘Totaal financieel gerealiseerde productie over 20192Eventuele financiële correcties van het zorgkantoor vallen buiten de scope van de accountantscontrole. ’ dat is opgenomen op pagina 1 van het ondertekeningsdocument van de zorgaanbieder als onderdeel van de nacalculatie-opgave 2019, juist is en in overeenstemming is met de NZa-regelgeving 2019 zoals deze in paragraaf 3.3 (tabel 1) van dit controleprotocol staat vermeld en indien van toepassing;
het bedrag ‘Totaal financiële realisatie overige onderdelen over 20193Zie voetnoot 2.’ dat is opgenomen op pagina 1 van het ondertekeningsdocument van de zorgaanbieder als onderdeel van de nacalculatie-opgave 2019, juist en in overeenstemming is met de NZa-regelgeving 2019 zoals deze in paragraaf 3.3 (tabel 1) van dit controleprotocol staat vermeld;
de andere informatie verenigbaar is met pagina 1 van het Ondertekeningsdocument 2019 van de zorgaanbieder.
Voor de tekst van de controleverklaring maakt de accountant gebruik van de voorbeeldtekst die in bijlage 1 van dit controleprotocol is opgenomen. Indien de bevindingen uit de controle daartoe aanleiding geven, wordt de tekst van de controleverklaring aangepast overeenkomstig de Nadere Voorschriften Controle- en Overige Standaarden (NV COS).
Met waarmerking wordt in dit controleprotocol bedoeld: een stempel van het controlerend accountantskantoor, uitsluitend ter identificatie.
Vóór 1 juni 2020 moet door de zorgaanbieder en het zorgkantoor/de Wlz-uitvoerder de ingevulde nacalculatie-opgave 2019 via het aanvragenportaal van de NZa worden ingediend. De nacalculatie-opgave bestaat uit het ‘Wlz Formulier Nacalculatie 2019’, met daarin de volgende onderdelen:
de totaal financieel gerealiseerde productie over 2019;
de totaal financiële realisatie overige onderdelen over 2019 (indien van toepassing);
de totaal gerealiseerde lumpsum kwaliteitsbudget verpleeghuiszorg 2019 (indien van toepassing);
de ‘Vragenlijst controleprotocol’ met indien nodig een door de accountant voor identificatiedoeleinden gewaarmerkte toelichting;
de ‘Vragenlijst overige vragen’ met indien nodig een niet door de accountant gewaarmerkte toelichting;
het ‘Ondertekeningsdocument 2019’; waarbij pagina’s 1 en 2 van dit document zijn ondertekend door de zorgaanbieder en waarbij alleen pagina 1 van het ondertekeningsdocument wordt gewaarmerkt door de accountant.
Daarnaast stuurt de zorgaanbieder en het zorgkantoor/de Wlz-uitvoerder voor 1 juni 2020 via het aanvragenportaal van de NZa de volgende onderdelen toe:
de door de accountant ondertekende controleverklaring bij de nacalculatie-opgave 2019;
het ‘Ondertekeningsdocument 2019’ van het zorgkantoor/Wlz-uitvoerder waarbij pagina’s 1 en 2 van dit ondertekeningsdocument zijn ondertekend door de persoon die bevoegd is te tekenen namens het zorgkantoor.
Bij eenzijdige ondertekening gaat het om het ondertekeningsdocument van of de zorgaanbieder of het zorgkantoor/Wlz-uivoerder.
De accountant waarmerkt de nacalculatie-opgave 2019 (met uitzondering van de onderdelen totaal gerealiseerde lumpsum
kwaliteitsbudget verpleeghuiszorg 2019, de ‘Vragenlijst overige vragen’ en de eventuele toelichting behorende bij deze vragenlijst).
De zorgaanbieder moet een gewaarmerkte versie van de nacalculatie-opgave 2019 beschikbaar hebben. De zorgaanbieder hoeft deze uitsluitend op verzoek naar de NZa te sturen.
Dit controleprotocol stelt eisen aan het door de accountant uit te voeren onderzoek naar de juistheid van de totaal financieel gerealiseerde productie over 2019 en de totaal financiële realisatie overige onderdelen over 2019. Ook stelt het eisen aan de verenigbaarheid van de andere informatie met pagina 1 van het Ondertekeningsdocument 2019 van de zorgaanbieder.
De accountant hanteert dit controleprotocol als kader voor zijn werkzaamheden. Daarnaast voert de accountant zijn controle uit in overeenstemming met het Nederlands recht, waaronder de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA), de geldende beroepsvoorschriften van de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA), de Nadere Voorschriften Controle en Overige Standaarden (NV COS). De controle van de nacalculatie-opgave is een controleopdracht (NV COS 805).
Het doel van dit controleprotocol is niet om de aanpak van de controleopdracht voor te schrijven. De accountant is zelfstandig verantwoordelijk voor het uitvoeren van voldoende werkzaamheden ter verkrijging van voldoende controle-informatie dat de totaal financieel gerealiseerde productie over 2019 en de totaal financiële realisatie overige onderdelen over 2019, zoals vermeld in de nacalculatie-opgave 2019, juist zijn. De accountant betrekt bij zijn controle onder andere de risicoanalyse, de administratieve organisatie (AO) en de interne controle (IC) van de zorgaanbieder en bepaalt op grond hiervan zelfstandig de door hem uit te voeren controlewerkzaamheden.
Wat betreft de verenigbaarheid van de andere informatie (de ‘Vragenlijst controleprotocol’ en de eventuele voor identificatiedoeleinden gewaarmerkte toelichting hierbij) met pagina 1 van het Ondertekeningsdocument 2019 geldt het volgende.
De accountant stelt vast dat de informatie in de ‘Vragenlijst controleprotocol’ en eventuele toelichting niet strijdig is/zijn met de informatie in de ingevulde nacalculatie-opgave. Indien blijkt dat de antwoorden van de zorgaanbieder in de ‘Vragenlijst controleprotocol’ en de eventuele toelichting niet in lijn zijn met de informatie in de ingevulde nacalculatie-opgave vermeldt de accountant dit in de controleverklaring.
Ten aanzien van de vraag die betrekking heeft op de levering van passende zorg stelt de accountant uitsluitend vast of er een interne procedure aanwezig is (met indien nodig een specifieke toelichting hierop), gericht op de levering van passende zorg binnen het kader van artikel 7 (Administratieve organisatie en interne controle Wlz-zorgaanbieders) van de Regeling declaratievoorschriften, administratievoorschriften en informatieverstrekking Wlz 2019 (NR-REG-1901b). Van de accountant wordt hierover geen inhoudelijk oordeel verwacht, noch een oordeel over de toereikendheid van de specifieke toelichting of interne procedure.
Artikel 1
Inleiding
Onderdeel van Controleprotocol nacalculatie 2019 Wlz-zorgaanbieders· Gezondheidsrecht en farmaceutisch recht
Deze tekst geldt sinds 9 januari 2020