Het ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport (VWS) en de Nederlandse Zorgautoriteit (NZa) hebben in het Model Jaarverslaggeving CAK Bestuurlijke verantwoording 2019 voorschriften opgenomen voor de inrichting van de bestuurlijke verantwoording 2019 van het CAK. Het model bevat modellen waarmee het CAK zijn bestuurlijke verantwoording moet inrichten.
De regels voor het accountantsonderzoek en voor de inhoud en inrichting van het accountantsverslag hebben VWS en de NZa vastgelegd in dit Protocol Accountantsonderzoek CAK Bestuurlijke verantwoording 2019 (protocol).1Op basis van artikel 31 Wmg kan de NZa regels stellen voor de inhoud en inrichting van de verklaring en van het accountantsverslag zoals bedoeld in artikel 4.3.1 Wlz. Artikel 6.2.6 (lid 1) Wlz geeft aan dat artikel 4.3.1 (lid 1 tot en met 4) Wlz van overeenkomstige toepassing is op het CAK.
Dit protocol geeft richtlijnen voor het door de externe accountant uit te voeren onderzoek naar de:
Wet tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten (Wtcg);
Jeugdwet (ouderbijdragen);
afgifte van Schengen- en Engelstalige verklaringen;
Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ);
Wet langdurige zorg (Wlz);
Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo);
Compensatieregeling Eigen Risico (CER) (als onderdeel van de Zvw).
Het doel van dit protocol is niet om de aanpak van het onderzoek voor te schrijven, maar om de kaders aan te geven waarbinnen het onderzoek moet plaatsvinden. De accountant is zelfstandig verantwoordelijk voor het uitvoeren van zijn werkzaamheden ter verkrijging van voldoende en geschikte controle-informatie als basis voor zijn oordeel.
De accountant hanteert het protocol als kader voor zijn werkzaamheden. Daarnaast laat hij zich leiden door de geldende beroepsvoorschriften, in het bijzonder de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA), de Verordening inzake onafhankelijkheid van de accountant bij assurance opdrachten (VIO) en de Nadere Voorschriften Controle- en Overige Standaarden (NV COS).
De externe accountant geeft de uitkomst van zijn onderzoek weer in:
een controleverklaring bij de bestuurlijke verantwoording over de rechtmatigheid van de in de bestuurlijke verantwoording opgenomen financiële stromen in de matrices en de juistheid en volledigheid van de overzichten van de activa en passiva van de wettelijke taken van het CAK en de hierbij horende verloopoverzichten en toelichtingen;
een accountantsrapport.
Het CAK moet de verantwoordingsdocumenten vergezeld van de accountantsproducten vóór 1 juli2De aanleverdatum zoals overeengekomen tussen partijen is gevolgd voor het verantwoordingsjaar 2019 en geldt voor de bestuurlijke verantwoording. Deze datum kan afwijken van de aanleverdata die gelden voor andere onderdelen van het financieel verslag. van het jaar volgende op het verslagjaar toezenden aan VWS en de NZa.
VWS en de NZa maken bij hun toezicht zoveel mogelijk gebruik van de verantwoordingsdocumenten van het CAK en van de hierbij horende accountantsproducten. Daarbij beoordelen VWS en de NZa de toereikendheid van de door de externe accountant uitgevoerde werkzaamheden en stellen op basis van hun bevindingen hun eigen onderzoekswerkzaamheden vast.
Op grond van de verzamelde informatie vormen VWS en de NZa zich een oordeel over de rechtmatige en doelmatige uitvoering door het CAK en over de rechtmatigheid van de daarmee samenhangende ontvangsten en uitgaven, van de:
Wtcg;
Jeugdwet (ouderbijdragen);
afgifte van Schengen- en Engelstalige verklaringen;
AWBZ;
Wlz;
Wmo;
CER.
VWS kan de Auditdienst Rijk (ADR) inschakelen om de werkzaamheden van de externe accountant van het CAK te beoordelen. De ADR brengt in dat geval hiervan verslag uit aan VWS. De ADR brengt verslag uit aan VWS van de bevindingen over de:
tegemoetkomingen Wtcg;
ouderbijdragen op basis van de Jeugdwet;
afgifte van Schengen- en Engelstalige verklaringen.
VWS neemt het oordeel van de ADR mee bij de vaststelling van de financiële stroom Wtcg van het CAK over het boekjaar. De bevindingen van de ADR over de ouderbijdragen op basis van de Jeugdwet en de afgifte van Schengen- en Engelstalige verklaringen worden aan VWS ter beschikking gesteld ten behoeve van de invulling van de systeemverantwoordelijkheid van het departement voor deze taken.
De NZa brengt verslag uit van haar bevindingen over de uitvoering van de AWBZ, Wlz, Wmo en de CER door het CAK via een rapport.
De raad van bestuur van de NZa heeft op 3 maart 2020 dit ‘Protocol Accountantsonderzoek CAK Bestuurlijke verantwoording 2019’ vastgesteld. Dit protocol treedt in werking met ingang van de dag na de datum van uitgifte van de Staatscourant waarin dit protocol is geplaatst en werkt terug tot en met 1 januari 2019. U kunt dit protocol en alle andere in dit protocol genoemde documenten raadplegen via www.nza.nl.
Artikel 1
Inleiding
Onderdeel van Protocol Accountantsonderzoek CAK Bestuurlijke verantwoording 2019· Gezondheidsrecht en farmaceutisch recht
Deze tekst geldt sinds 1 april 2020