Het accountantsonderzoek bij het CAK bestaat uit een onderzoek naar de rechtmatigheid van de in de bestuurlijke verantwoording opgenomen financiële stromen in de matrices en de juistheid en volledigheid van de overzichten van de activa en passiva van de wettelijke taken van het CAK (op kasbasis en op basis van het toerekeningsbeginsel) en de hierbij horende verloopoverzichten en toelichtingen3Het onderzoek naar de ordelijkheid en controleerbaarheid van het gevoerde financiële beheer zoals bedoeld in artikel 6.2.6. lid 1 jo. artikel 4.3.1 lid 2 van de Wlz is geïntegreerd in de toetsingscriteria (paragraaf 4.2). Vanaf het verantwoordingsjaar 2016 is voor het gevoerde financiële beheer geen apart onderzoek met rapportage verplicht.. Dit is inclusief een onderzoek naar de naleving van de inrichtingsvoorschriften van de bestuurlijke verantwoording. Dit onderzoek maakt deel uit van een ‘assurance-opdracht’.
De externe accountant rapporteert over de bevindingen en conclusies van zijn onderzoek in:
Een controleverklaring over of:
het financiële overzicht activa en passiva van de financiële stromen van de wettelijke taken op kasbasis en het financiële overzicht activa en passiva van de financiële stromen van de wettelijke taken op basis van het toerekeningsbeginsel op 31 december 2019, in alle van materieel belang zijnde aspecten juist en volledig in overeenstemming met het Model Jaarverslaggeving CAK Bestuurlijke verantwoording 2019 zijn;
de in de matrices bestuurlijke verantwoording 2019 verantwoorde financiële stromen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig zijn in overeenstemming met de specifiek voor het CAK van toepassing zijnde wet- en regelgeving zoals vastgelegd in het Model Jaarverslaggeving CAK Bestuurlijke verantwoording 2019.
Een accountantsrapport.
De controleverklaring en het accountantsrapport zijn alleen bestemd voor de bestuursvoorzitter van het CAK, VWS, de NZa en Zorginstituut Nederland (Zorginstituut).
Voor de tekst van de controleverklaring maakt de externe accountant gebruik van het model dat in hoofdstuk 5 van dit protocol is opgenomen.
In het accountantsrapport brengt de externe accountant verslag uit over zijn onderzoek naar:
of het financiële overzicht activa en passiva van de financiële stromen van de wettelijke taken op kasbasis en het financiële overzicht activa en passiva van de financiële stromen van de wettelijke taken op basis van het toerekeningsbeginsel op 31 december 2019, in alle van materieel belang zijnde aspecten juist en volledig in overeenstemming met het Model Jaarverslaggeving CAK Bestuurlijke verantwoording 2019 zijn;
of de in de matrices bestuurlijke verantwoording 2019 verantwoorde financiële stromen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig zijn in overeenstemming met de specifiek voor het CAK van toepassing zijnde wet- en regelgeving zoals vastgelegd in het Model Jaarverslaggeving CAK Bestuurlijke verantwoording 2019;
de naleving van de inrichtingsvoorschriften van de bestuurlijke verantwoording.
Dit deel valt aan te merken als de uitkomst van een assurance opdracht.
In hoofdstuk 6 wordt de inhoud van het accountantsrapport verder uitgewerkt.
Artikel 2
Doel van het accountantsonderzoek
Onderdeel van Protocol Accountantsonderzoek CAK Bestuurlijke verantwoording 2019· Gezondheidsrecht en farmaceutisch recht
Deze tekst geldt sinds 1 april 2020