De accountantscontrole op rechtmatigheid voor het geldende kalenderjaar dan wel de geldende projecttermijn is gericht op de naleving van wettelijke en reglementaire kaders zoals verwoord in artikel 9 en 20 van de Wsob en paragraaf 5 van het KB-subsidiereglement 2024. De jaarrekening en/of het financieel verslag geven een zodanig inzicht dat een verantwoord oordeel kan worden gevormd over de besteding van de subsidie door de subsidie-ontvanger. De jaarrekening en/of het financieel verslag sluiten aan op de indeling van de begroting, die voorafgaand aan de subsidieverlening is overlegd. Belangrijke verschillen tussen de jaarrekening respectievelijk het financieel verslag en begroting worden toegelicht.
KB-subsidiereglement 2024, paragraaf 5 https://zoek.officielebekendmakingen.nl/stcrt-2023-33170.html
Tussen acht en dertien weken na afloop van de subsidieperiode dient de ontvanger van een instellingssubsidie of projectsubsidie een aanvraag tot vaststelling van de subsidie in. Na ontvangst van de volledige aanvraag tot vaststelling van de subsidie stelt de Koninklijke Bibliotheek de subsidie binnen 22 weken vast.
Wanneer de aanvraag tot vaststelling van een subsidie die over de gehele periode waarvoor de subsidie is verleend minder dan € 125.000,– bedraagt, gaat deze vergezeld van een bestuursverslag of een activiteitenverslag met daarin, overeenkomstig het activiteitenplan, een beschrijving/overzicht van de met de activiteiten bereikte resultaten, alsmede van een financiële verantwoording die een zodanig inzicht geeft dat een verantwoord oordeel kan worden gevormd omtrent de besteding van de subsidie door de subsidieontvanger.
Indien de aanvraag tot vaststelling van de subsidie die over de gehele periode waarvoor de subsidie is verleend € 125.000,– of meer bedraagt, gaat deze vergezeld van een activiteitenverslag en van een financieel verslag of een jaarrekening. Het activiteitenverslag geeft, overeenkomstig het activiteiten-plan, een beschrijving/overzicht van de met de activiteiten bereikte resultaten. Daarnaast vindt de financiële verantwoording plaats via een financieel verslag of de jaarrekening (zie onder).
Financieel verslag:
Het financieel verslag geeft een zodanig inzicht dat een verantwoord oordeel kan worden gevormd omtrent de besteding van de projectsubsidie door de subsidieontvanger. Het financieel verslag sluit aan op de indeling van de begroting, die voorafgaand aan de subsidieverlening is overlegd. Belangrijke verschillen tussen het financieel verslag en de begroting worden toegelicht. Het financieel verslag is voorzien van een verklaring van een accountant als bedoeld in artikel 393, eerste lid, van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek.
Jaarrekening:
De jaarrekening geeft een zodanig inzicht dat een verantwoord oordeel kan worden gevormd omtrent de besteding van de projectsubsidie door de subsidieontvanger. Indien de projectverantwoording in de jaarrekening is geïncorporeerd dient de verantwoording aan te sluiten op de indeling van de begroting, die voorafgaand aan de subsidieverlening is overlegd. Dit geschiedt zodanig dat de baten en lasten met betrekking tot het project afzonderlijk kunnen worden gelezen. Belangrijke verschillen tussen de verantwoording via de jaarrekening en begroting worden toegelicht. De financiële verantwoording is voorzien van een verklaring van een accountant als bedoeld in artikel 393, eerste lid, van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek.
Artikel 3
Reikwijdte controle-onderzoek
Onderdeel van Controleprotocol subsidies Koninklijke Bibliotheek· Cultureel recht
Deze tekst geldt sinds 15 november 2024