De jaarrekening dan wel het financiële verslag inzake subsidieverleningen die € 125.000,– of hoger bedragen, zijn voorzien van een verklaring van een accountant als bedoeld in artikel 393, eerste lid, van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek. De accountant verklaart dat de verantwoording in alle van materieel belang zijnde aspecten is opgesteld in overeenstemming met het verslaggevingsstelsel dat voor die verantwoording geldt. Bij een jaarrekening opgesteld volgens Titel 9 van het Burgerlijk Wetboek of een ander algemeen aanvaard stelsel van verslaggeving verklaart hij dat deze een getrouw beeld geeft van vermogen en resultaat.
In de accountantsverklaring doet de accountant een uitspraak over de naleving van de subsidiebepalingen door de subsidieontvanger. De Koninklijke Bibliotheek kan nadere eisen stellen aan het financieel verslag.
Bij de uitvoering van de controle stelt de accountant ook vast dat:
in het financieel verslag over de uitgaven en inkomsten:
duidelijk onderscheid is gemaakt tussen kosten die voor het project als subsidiabel zijn opgenomen en:
kosten die niet voor subsidie in aanmerking komen op grond van de beschikking tot subsidieverlening;
de subsidie-ontvanger opgave doet van alle inkomsten, waaronder subsidies, waarmee de activiteit waarop de subsidie betrekking heeft mede is gefinancierd;
in geval de subsidie strekt tot uitvoering van een project, de verantwoorde kosten verbonden zijn aan de uitvoering van het project;
de verantwoorde bestede uren onderbouwd zijn door middel van een urenverantwoording die zichtbaar gewaarmerkt is door de uitvoerende persoon en geautoriseerd is door de projectleider, waarbij het gehanteerde uurtarief overeenkomt met de begroting en het bepaalde in de subsidieverleningsbeschikking.
De controle moet voldoen aan de controlestandaarden die onderdeel zijn van de nadere voorschriften Controle – en overige standaarden (NV COS) die door de NBA zijn vastgesteld.
Artikel 4
Op te leveren accountantsproduct (goedkeurende verklaring 393 BW lid 2)
Onderdeel van Controleprotocol subsidies Koninklijke Bibliotheek· Cultureel recht
Deze tekst geldt sinds 15 november 2024