In het kader van de treasuryfunctie gelden de volgende algemene
uitgangspunten op hetgebied van administratieve organisatie en interne
controle.
De verantwoordelijkheden en bevoegdheden van treasuryactiviteiten
zijn op eenduidigewijze schriftelijk vastgelegd en voor de
belangrijkste processen van de treasuryfunctieworden
procedurebeschrijvingen opgesteld.
Hiernaast is het van belang dat, met name naar buiten toe, middels
afzonderlijke besluitenaantoonbaar is wie welke bevoegdheden hebben
en als zodanig namens de gemeentetransacties mogen aangaan.
Met ingang van 1 april 2008 zijn een aantal bevoegdheden op het
gebied van treasury middels het Besluit ondermandaat, volmacht en
machtiging Servicecentrum Drechtsteden aan de treasurer c.q.
cashmanager van het SCD gemandateerd.
Bij de uit te voeren treasuryactiviteiten is functiescheiding
doorgevoerd met alsbelangrijkste voorwaarden:
iedere transactie wordt door minimaal twee functionarissen
geautoriseerd (het vierogenprincipe);
de uitvoering en controle geschiedt door afzonderlijke
functionarissen;
de uitvoering en registratie in de financiële administratie
geschiedt door afzonderlijke functionarissen.
Tegenpartijen wordt opdracht gegeven de bevestigingen van iedere
transactie zo spoedigmogelijk te versturen aan de bevoegde persoon
waarmee de transactie is afgesloten en, voorzover van toepassing,
naar een andere functionaris van de afdeling Financiële
Administratie en Grootboek (FAG) van het Servicecentrum Drechtsteden
(zie lid 1).
De transacties worden onmiddellijk geregistreerd door de
functionaris die de transactieheeft afgesloten, doorgegeven aan de
afdeling Financiële Administratie en Grootboek (FAG) van het
Servicecentrum Drechtsteden en periodiek zichtbaar gecontroleerd
door defunctionaris die belast is met de interne controle.
De administratieve organisatie en interne controle waarborgen
dat:
de uitvoering rechtmatig en doelmatig is;
de treasury-activiteiten adequaat kunnen worden uitgevoerd
en bijgestuurd;
de juistheid, tijdigheid en volledigheid van de informatie
verzekerd zijn;
Artikel 14
Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controle
Onderdeel van Treasury Statuut