De volgende uitgangspunten op het gebied van administratieve organisatie en interne controle gelden voor de treasuryfunctie:
De verantwoordelijkheden en bevoegdheden van treasuryactiviteiten zijn in de tabellen van de artikelen XVI en XVII vastgelegd.
De administratieve organisatie en interne controle waarborgen dat:
de uitvoering rechtmatig en doelmatig is.
de treasuryactiviteiten adequaat kunnen worden uitgevoerd en bijgestuurd.
de risico’s worden beheerst.
de juistheid, tijdigheid en volledigheid van de informatie verzekerd is.
de uit te voeren treasuryactiviteiten is functiescheiding zoveel mogelijk doorgevoerd met als belangrijkste voorwaarden:
iedere transactie wordt door minimaal twee functionarissen geautoriseerd (het vierogen-principe);
de uitvoering, controle en de registratie gebeurt door afzonderlijke functionarissen.
de uitvoering en de registratie in de financiële administratie geschiedt door afzonderlijke functionarissen.
Tegenpartijen krijgen de opdracht de bevestigingen van iedere transactie te versturen naar de financiële administratie zonder tussenkomst van de personen die bevoegd zijn tot het sluiten van de transacties.
Transacties worden onmiddellijk geregistreerd door de functionaris die de transactie heeft afgesloten.
Een transactie wordt onmiddellijk geregistreerd door de functionaris die de transactie heeft afgesloten en gecontroleerd door de functionaris die belast is met de interne controle.
Hoofdstuk
Artikel XV
Algemene uitgangspunten AO/IC
Onderdeel van Treasurystatuut gemeente Westerwolde 2018