1. Het college draagt zorg voor het getrouwe beeld en de rechtmatigheid van de jaarrekening;
2. Jaarlijks stelt het college een intern controleplan (verbijzonderde interne controle) op waarin een aantal bedrijfsprocessen worden aangewezen die in het controlejaar periodiek worden getoetst op AO/IC;
3. Het college draagt zorg voor de jaarlijkse interne toetsing op die bedrijfsonderdelen die in het intern controleplan worden benoemd en de rechtmatigheid. Object van controle is juistheid, volledigheid en tijdigheid van de bestuurlijke informatievoorziening, de rechtmatigheid van beheers handelingen en op misbruik en oneigenlijk gebruik van de gemeentelijke regelingen;
4. Het college zorgt op basis van de resultaten van de toets bedoeld in het derde lid indien nodig voor een plan van verbetering. Het college neemt op basis van het plan van verbetering maatregelen voor herstel van de tekortkomingen;
5. Het plan van verbetering wordt ter kennisgeving aan de raad aangeboden.
1. De accountantscontrole vindt plaats door een accountant. De benoeming van de accountant geschiedt voor een periode van 3 jaar.
2. De Burgemeester en wethouders bereiden in overleg met de auditcommissie de aanbesteding van de accountant voor.
3. De raad stelt voor de aanbesteding van de accountantscontrole het programma van eisen vast. Het programma van eisen bevat voor de jaarlijkse accountantscontrole in ieder geval;
a) de toe te passen goedkeuringstoleranties bij de accountantscontrole, de verantwoordingsgrens door burgemeester en wethouders en afwijkende rapportagegrenzen;
b) de apart te controleren deelverantwoordingen en de daarbij toe te passen omvangsbases en goedkeuringstoleranties (en afwijkende rapporteringstoleranties);
c) de inrichtingseisen voor het verslag van bevindingen;
d) aanvullen uit te voeren tussentijdse controles.
e) de posten van de jaarrekening en deelverantwoordingen met bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waar de accountant bij zijn controle specifiek aandacht aan moet besteden;
f) de gemeentelijke producten en of organisatieonderdelen met bijbehorende afwijkende rapporteringstoleranties, waar de accountant bij zijn controle specifiek aandacht aan moet besteden.
4. De raad kan in het controleprotocol opnemen, dat de raad jaarlijks voorafgaand aan de accountantscontrole in overleg met de accountant vaststelt de posten van de jaarrekening, de posten van de deelverantwoordingen, de gemeentelijke producten en de gemeentelijke organisatieonderdelen, waar de accountant bij zijn controle specifiek aandacht aan moet besteden en welke rapporteringstoleranties hij daarbij moet toepassen.
Artikel 2
Opdrachtverlening (accountants) controle
Onderdeel van Controleverordening Baarn ex art 213 Gemeentewet - Gemeente Baarn 2023