In het kader van treasury gelden de volgende algemene uitgangspunten op
het gebied van administratieve organisatie en interne controle:
De verantwoordelijkheden en bevoegdheden van
treasuryactiviteiten zijn op eenduidige wijze schriftelijk
vastgelegd*;
Bevoegdheden zijn via delegatie en mandaat nader schriftelijk
vastgelegd;
Bij de uit te voeren treasuryactiviteiten is functiescheiding
doorgevoerd met alsbelangrijkste voorwaarden:
iedere transactie wordt door minimaal twee
functionarissen geautoriseerd
(hetvier-ogen-principe);
de uitvoering en controle geschiedt door afzonderlijke
functionarissen;
de uitvoering en registratie in de financiële
administratie geschiedt door afzonderlijke
functionarissen.
Tegenpartijen wordt opdracht gegeven de bevestigingen van iedere
transactie te versturen naar de financiële administratie zonder
tussenkomst van de personen die bevoegd zijn tot het sluiten van
de transacties;
De transacties worden onmiddellijk geregistreerd door de
functionaris die de transactie heeft afgesloten en gecontroleerd
door de functionaris die belast is met de interne controle.
* De schriftelijke vastlegging van de verantwoordelijkheden en
bevoegdheden wordt geregeld in artikel 15 respectievelijk artikel 16.
Artikel 14
Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controle
Onderdeel van Financieringsstatuut gemeente Steenwijkerland 2006